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征地过程中涉及到的税费有哪些（详细说明） 一、耕地占用税 《耕地占用税法》于2018 年12 月29 日会议通过，并于2019 年9 月1 日开始实施，同时2007 年12 月1 日颁布的《耕地占用税 暂行条例》废止。 计费标准：参照各地《关于耕地占用税税额的决定》；一般按 照占用农用地面积为基数缴纳。 不仅耕地需要缴纳，占用林地、园地、草地等其他农用地均需 要缴纳此税费。 缴纳给地税，领批复之后找地税开单子,在结案前完成缴纳。 根据《耕地占用税法》《耕地占用税法实施办法》以及《国家 税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总 局公告2019 年第30 号）等规定： 耕地占用税减免包括军事设施、学校、幼儿园占用耕地免征耕 地占用税，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅， 按照当地适用税额减半征收耕地占用税等14 种情形。 关于未经批准占用耕地的单位和个人是否应为纳税主体，在理 论界、实务界作为热点、焦点议题争论已久。 土地作为一种稀缺资源，特别是在我国严格保护耕地面积的背 景下，引发一些耕地占用税税款的缴纳与土地占有的合规性是否有 关联性的讨论，以往研究比较多的有“交了耕地占用税，小产权房 是否可以转正”或者 “违法占用的耕地是否需要缴纳耕地占用税” 等疑问。 各界专家的主流观点认为，缴纳耕地占用税与合法拥有耕地无 关。 《关于加强土地成交价款管理规范资金缴库行为的通知》（财 综〔2009〕89 号）规定，契税、耕地占用税等税款应当按照有关规 定及对应的政府收支分类科目，分别缴入地方国库，不得与土地成 交价款混库由农用地转用审批文件所标明的建设用地人缴纳耕地占 用税的，所缴税款不列入土地成交价款。 后续涉及耕地开垦费、森林植被恢复费等税费，什么情况缴 纳，需要注意哪些事项，案例分析欢迎继续阅读 二、耕地开垦费 计费标准：参照各地耕地开垦费收缴和使用办法的通知 例：《北京市耕地开垦费收缴和使用管理办法的通知》（京政 办发〔2002〕51 号） 征收面积为占耕面积（占补平衡） a. 占用耕地，没有自行开发耕地、补充耕地者缴纳。 b. 如购买占卜平衡指标，则不需要缴纳；或各地区自己复垦解 决的，可不缴纳该笔钱。 缴纳给财政，无条件开垦或开垦的耕地不合格，应当按照省、 自治区、直辖市的规定缴纳（一般按占用指标数量进行缴纳），专 款用于开垦新的耕地。 例如北京，依据规定，征地报市规自之前缴纳。 对于占用林地搞建设的，不需要缴纳耕地开垦费，但需要缴纳 森林植被恢复费。 那么占用耕地建房是否由个人缴纳耕地开垦费？ 土地管理法规定，国家实行占用耕地补偿制度。 非农业建设经批准占用耕地的，按照 “占多少，垦多少”的原 则，由占用耕地的单位负责开垦与所占用耕地的数量和质量相当的 耕地；没有条件开垦或者开垦的耕地不符合要求的，应当按照省(自 治区、直辖市)的规定缴纳耕地开垦费，专款用于开垦新的耕地。 该规定的目的在于保护耕地，确保不因建设造成耕地大量流失 按照这个规定，只要是单位为生产建设占用耕地的，都要履行耕地 占补平衡义务。 对于农民个人建房，一般应尽量采取旧址翻建或者利用存量土 地，少占或不占耕地；确需占用耕地的，应按照法律有关规定，实 行耕地占补平衡。 但由于法律中没有明确 “个人”承担补充责任，因此，农民建 房不能自行占补平衡的，一般不向农民个人收取耕地开垦费。 为贯彻落实中央和地方政府提出的关于减轻农民负担的精神， 同时做到耕地占补平衡，对依据土地利用总体规划在村庄和集镇建 设用地范围内农民建房占用的耕地，可由所在地的农村集体经济组 织负责补充具体可由乡(镇)人民政府统一组织，通过土地整理补充 占用的耕地，可以鼓励农民投工投劳参与整理，以减轻农村集体经 济组织的经济负担，但不宜直接向农民个人收取开垦费。 三、防洪费 办理土地划拨决定书前，一般必须缴纳完成防洪费或有免缴证 明 计费标准：参照《各地区征收防洪工程建设维护管理费暂行规 定》 例：《北京市征收防洪工程建设维护管理费暂行规定》（北京 市人民政府第21 号令） 征收面积：以征地面积为基数收取费用（各地不同征地面积、 建设面积，具体问题具体分析