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固定资产加速折旧统计表填写讲解;固定资产加速折旧税收政策;相关文件;;一、执行口径;一、执行口径;二、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;;一、执行口径;一、执行口径;二、执行口径;一、执行口径;一、执行口径;二、案例及季度报表填写规范;二、A企业2014年度购置固定资产情况（假定） （一）该企业2014年10月购买一间价值1440万元的房产用于日常经营，同时已取得正规发票，并开始计提折旧。该房产按20年进行折旧摊销，未计提残值； （二）该企业2014年10月购买一台计算机用于日常经营，价值3000元，在购买同时已取得正规发票，并开始计提折旧。该类设备按3年进行折旧摊销，未计提残值。 （三）该企业2014年10月购买两台设备，一台是价值100万元的研发和生产经营共用的设备，另一台是价值600万元的研发专用设备。两台设备均按10年进行折旧摊销，并开始计提折旧，未计提残值； ;三、A企业固定资产会计处理情况 假定A企业2014年度固定资产账载金额为零。 A企业2014年度计入固定资产“房屋、建筑物”科目下增加账载金额1440万元，按20年进行折旧摊销，未计提残值；“飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”科目下增加账载金额700万元，按10年进行折旧摊销，未计提残值；“电子设备”科目下增加账载金额3000元，按3年进行折旧摊销，未计提残值。 四、 A企业现进行2014年四季度企业所得税季度预缴纳税申报，假定该企业本期符合享受小型微利企业优惠政策的条件，且在本期申报享受小型微利企业优惠政策，并按财税〔2014〕75号规定可以享受固定资产加速折旧政策。 ;案例分析： 企业享受固定资产加速折旧政策情况： 一、价值1440万元的房产（满足六大行业新购入固定资产的条件）：可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。假定财务人员选择按企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限进行加速折旧。 会计上本期折旧额=1440/(20*12)*2=12万元 本期加速折旧也是税前扣除折旧额=1440/(20*60%*12)*2=20万元;案例分析：;案例分析：;四、价值600万元的研发专用设备（满足所有行业的企业新购入的专门用于研发??固定资产条件，超过100万元的可缩短折旧年限或采取加速折旧的条件）：假定财务人员选择按企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限进行加速折旧。 会计上本期折旧额=600/(10*12)*2=10万元 本期加速折旧也是税前扣除折旧额=600/(10*60%*12)*2=16.67万元 加速折旧(扣除)预缴情况统计表样表填写规范(表3).xls ;;;税之舟;税之舟;三、年度如何进行所得税处理;“六大”行业固定资产加速折旧计算口径;案例一;　分析;“六大”行业中的小型微利企业固定资产加速折旧计算口径;案例二;案例二（续）;分析;;　所有行业单价不超过5000元的固定资产加速折旧的计算口径;分析;谢谢