04第四章货币资金与应收项目 .pptxVIP

学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 ;第一节 货币资金的核算 ; 一、库存现金的核算 （一）现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门,由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金； ▲广义的现金除库存现金外，还包括银行存款和其他货币资金等。 ; （二）库存现金管理的有关规定 ◆1.库存现金收入与支出的范围 执行《现金管理暂行条例》等有关规定。超过该规定范围的应通过银行办理结算。 ◆2.企业库存现金限额的确定 企业提出计划，经开户银行审批核定。一般为企业3天的现金用量。 ◆3.库存现金收支的日常管理 ●当日收入的现金应及时送存银行。 ●不得坐支现金（即不得以收抵支）。 ●使用大额现金需报经开户行审批。 ●建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。;; 2.核算举例： 【例4-1】销售产品5件，货款17 500元，增值税销项税额2 975元，收到现金。 借：库存现金 20 475 贷：主营业务收入 17 500 应交税费—应交增值税2 975; 【例4-2】从银行提取现金7 500元。 借：库存现金