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实用文档 重庆市巴南区建新小学校 内部控制风险评估报告 根据《行政事业单位内部控制规范（试行） 》、《财政部 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有 关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的通知》要求，在本单位内部控制建设领导小组 的指导下，由单位实际在内控牵头科室具体组织实施，对本 单位开展了风险评估活动，具体情况如下： 一、风险评估范围 我们对本单位内部控制进行了全方位风险评估，包括： 单位层面风险和业务活动层面风险。 二、主要关注风险点 （一）单位层面 1.经济活动的决策、执行、监督未实现有效分离，权责 不明、不相容职责未分离等。 2. 内部监督机制弱化，导致经济业务活动决策不科学或 不合理； 3.信息系统没有覆盖经济业务活动的所有方面，从而影 响单位运行效率。 （二）业务层面 业务层面风险主要关注点包括：预算管理、收支管理、 政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经 济活动存在的风险。 . 实用文档 三、发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 1.未建立风险评估机制。 2.单位的部分内部控制关键岗位未建立轮岗机制。 3.单位的部分内部控制未嵌入信息系统。 （二）业务层面风险因素 1.预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建 设项目管理、合同管理六大经济活动的制度不够完善。 2. 部份已建立的制度未得到有效执行。如：单位预算未 分解下达到各业务部门，可能导致预算执行力不够；单位未 按规定定期对固定资产进行核查盘点。 四、风险应对措施的建议 （一）单位层面内控制度差异改进建议 1.建议建立内控风险评估机制，对经济活动存在的风险 进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进 行一次； 外部环境、 经济活动或管理要求等发生重大变化的， 应及时对经济活动风险进行评估。单位开展经济活动风险评 估应当成立风险评估工作小组，财务分管主任担任组长。经 济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领 导班子，提醒领导班子及时完善内部控制。 2. 建议建立健全单位内部控制关键岗位培训、 轮岗、 评 价机制，对重点领域的关键岗位资格能力进行审查。在健全 岗位设置、 规范岗位管理、 加强岗位胜任能力评估的基础上， 通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任 追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度；对于不具备轮 . 实用文档 岗条件的部分岗位，可采用专项审计方式不定期进行监督检 查。 （二）业务层面内控制度差异改进建议 1.对六大经济业务活动制度中部分领域制度不完善的等 进行补充、完善。 2.根据重庆市财政局内控体系建设标准、重庆市财政局 内控评价指标等文件对本单位制度进行改进完善，提高制度 及流程的可操作性。 3.加强对内部控制制度的执行力。 五、风险评估结果利用 针对本次风险评估结果的相关风险点及存在的问题，需 进一步分析及整理，将评估的风险点纳入单位内控制度完善 的计划中。 重庆市巴南区建新小学校 2018 年 4 月 25 日 .