小型被审计单位审计程序和工作底稿 .pptxVIP

小型被审计单位审计程序和工作底稿 中和正信会计师事务所广东分所暨南大学、中山大学兼职教授 陈锦棋 一、小型被审计单位特征及问题 特征1:内部控制基础差 公司治理结构不完善 不相容职务分离有限 不存在基本的内部控制制度 特征2: 会计核算不健全 会计系统设计不合理 会计单证不合法、不完整 容易设置多套帐 现金交易多特征3:经济业务及结构简单 业务分支机构少 经营业务复杂程度低 管理人员会计知识有限 法律意识弱 二、小型被审计单位审计特殊考虑 1、小型被审计单位审计业务流程 1) 签约前基本情况了解 2) 签订业务约定书(Y类) 3) 总体审计策略和具体审计计划(C类) 4) 风险评估程序(C类) 5) 进一步审计程序(D—K类) 6) 出具审计报告(A类) 2、关于签约前了解中的特殊考虑(Y130)*审计目的确定：目的决定审计策略 1）债权人评估被审计单位财务状况和信贷风险的需要。 2）股东掌握被审计单位财务状况和财务成果的需要。 3）税局掌握纳税人计缴税金情况的需要。4）被审计单位取得特定资质的需要。5）常规年度审计。6）其他专项审计。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也