村集体经济组织出纳的业务技能.pptxVIP

出纳的业务技能;提纲;一、出纳的职业定位;（一）出纳和出纳工作的定义; 出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。;（二）出纳工作的特点;2、专业性。 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。 ; ;（三）出纳工作的职能;钱账分管原则 我国《会计法》第十一条第二、三款规定：会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 ;会计法 第十四条：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计罐的规定更正、补充；;第二十八条：会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正； ;第二十九条：会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物，款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。 ;第三十条：任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度的行为，有权检举。 ;1、良好的职业道德。 出纳是一项特殊的职业，由于整天接触大量的现金，因此，与其他会计人员相比较，出纳人员应当有着更为严格的职业道德。 清兼正直是出纳人员的立业之本。;2、较高的政策水平。 出纳人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 《村集体组织会计制度》 《会计基础工作规范》 ;;;（七）出纳与会计之间的关系;总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。;出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。 ;它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并于现金和银行存款总分类账进行核对。;出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 ;各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。;1、机构设置《会计法》第二十一条： 各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有产机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。 会计法对各单位会计、出纳机构与人员没有作出硬性规定。;;规模不大的单位：可设专职出纳1名； 规模较小的单位：可设兼职出纳1名； 规模较大的单位：可设多名出纳。 作为村集体经济组织，可视规模大小设专职或兼职出纳1名；;3、出纳人员的内部分工 可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工； 也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。;二、出纳的日常管理;（一）出纳的日常工作内容;（二）出纳工作的处理规则;4、 出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现金、银行存款日记账及资金日报表。 5、 出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对，并于次日早与会计账簿进行核对。 6、 为确保安全，出纳向银行提取或存入现金时，应当配备其他财务人员同行。;7、 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。 8、 不得将现金出纳工作随意