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第二章、货币资金高等职业技术学院王世水本章目录第一节、货币资金概述第二节、库存现金第三节、银行存款第四节、其他货币资金引导案例学习目标学习要点重点难点参考文献引导案例： 贪污犯刘XX落网记 刘犯所在的化肥厂是个县办小厂，年利润仅500万元左右，而刘某连续四年贪污人民币累计达1000万元以上，而且连续被评为先进工作者。刘某既为财务科长，又兼做出纳员。其惯用的手法是用转帐支票进行贪污，如刘某用转帐支票一次将150万元的巨款顺利汇出，用刘某自己的话说：“如果有严格的汇款审批制度，这笔款是汇不出去的，因为这笔款既无合同，又没有取得对方的实物和供货证明”。 千元左右的小额贪污，常常是银行对帐单上有，而企业银行存款日记帐上没有，财务科没有建立银行存款清查制度，如果该企业有定期将 银行存款日记帐与银行对账单进行核对的制度，其刘某也不能直接用这种方法进行贪污。刘某曾从一个800万元的工程项目中，一次就贪污了200万元，竟没有引起企业领导和有关人员的觉察。讨论题： 1、刘某屡次贪污巨款确没有被察觉，从中我们应该吸取哪些教训？ 2、该企业在货币资金的内部管理上存在哪些问题，应如何加强？ 学习目的及要求 通过本章的学习，了解货币资金内部控制的内容，明确现金、银行存款管理的主要内容，熟悉库存现金、银行存款日记账的设置和登记方法、银行转账结算方式，熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金收支业务的账务处理、库存现金清查的核算、银行存款的清查核对。 学习要点1、货币资金的性质、范围及内部控制。2、库存现金管理的主要内容。3、库存现金收付业务的核算及账簿登记。4、定额备用金及非定额备用金的核算。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:302、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:575、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021? 5、银行存款的开户与结算管理。 6、各种银行结算方式的使用范围及结算程序。 7、银行存款收支业务的核算及账簿登记。 8、银行存款清查及银行存款余额调节表的编制。 9、其他货币资金核算。第一节、货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念 货币资