第六章施工企业特殊业务会计与税务处理7.pptxVIP

2021/6/16;第六章 施工企业特殊业务的处理;6.1.1 总分公司的会计科目的设置1.内部往来：用于核算总分公司流动资金往来产品、作业和材料销售、提供劳务等业务所发生的各种应收、应付、暂收、暂付往来款项。各内部独立核算单位之间的往来款项，通过总公司集中核算，以便掌握所属内部单位之间的结算情况 明细科目按总分公司名称设立2.拨付所属资金：核算企业拨付所属内部独立核算但不独立纳税单位用于生产和经营的非流动资金 本科目按内部分支机构名称设置明细科目3.上级拨入资金：科目本科目核算企业所属内部独立核算单位收到上级企业拨给的用于生产经营使用的资金。 ;4;6.1. 2总分公司的会计处理1.内部往来： 内部拨款： 总公司： 借：内部往来-分公司 贷：银行存款 分公司： 借：银行存款 贷：内部往来-总公司;6.1.2 总分公司的会计处理2.内部往来：承担费用（总公司承担分公司） 总公司： 借：内部往来-分公司 贷：银行存款 分公司： 借：管理费用 贷：内部往来-总公司;6.1. 2总分公司的会计处理3.内部往来：缴纳税金（总公司承担分公司） 总公司： 借：内部往来-分公司 贷：应交税费 分公司： 借：营业税金及附加、管理费用等 贷：内部