财务会计与增值税管理知识分析.pptxVIP

第三节 增值税的会计核算; ;1、“应交税费---应交增值税”科目 ;略; (1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的，准予从销项税额中抵扣的增值额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。; (6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲消销项税额，用红字登记。; (9)“转出多交增值税”专栏，记录企业月末将当月多交增值税的转出额。此项转账后，“应交税费---应交增值税”期末余额不会包含多交增值税因素。;2、“应交税费---未交增值税”科目;（二）小规模纳税人增值税核算会计科目的设置; 二、进项税额的核算 ;进项税额核算;【例3－9】 ;（三）接受投资、捐赠转入货物的核算;（四）接受应税劳务的核算;（五）运输费用进项税额的核算;（六）进口货物的核算;【例3－14】 ;（七）购进货物转变用途的核算;2.非正常损失的购进货物，非正常损失的在产品、库存商品所耗用的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣 ;销项税额的核算;（一）一般销售业务的核算 【例3－17】华泰公司3月份销售自产Ａ产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款670,000元，增值税额113,900元，另支付运费3,000元。货物已经发出，货款以银行存款收讫。则会计处理如下： （1）销售货物确认收入时， 　　 借：银行存款 783 900 　　?? 贷：主营业务收入 670 000 　　　　??应交税费——应交增值税(销项税额) 113900 　　（2）支付运费时， 　　 借；销售费用 2 790 　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 210 　　?? 贷：银行存款 　　　　　　　　　 3 000;（二）预收货款方式销售货物的核算 ;(三）视同销售行为的核算 ;补充：视同销售收入对比 ;2．用于非应税项目或集体福利、个人消费货物的核算;【例3－21】 ;3．用于对外投资、无偿赠送他人的核算;（四）特殊销售行为的核算 ;2．折扣方式销售货物的核算;【例3－25】 ;3．销货退回与折让的核算 ;4．“以旧换新”方式销售货物的核算 ;未交增值税和已交增值税的核算 ;78页第2、3、4题;78页第5、6题;78页第7题 会计分录;78页第7题;一般纳税人增值税的缴纳;补 充;哪些情形不得开具增值税专用发票;哪些情形不得开具增值税专用发票;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Wednesday, December 30, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:37:4901:37:4901:3712/30/2020 1:37:49 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2001:37:4901:37Dec-2030-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:37:4901:37:4901:37Wednesday, December 30, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2001:37:4901:37:49December 30, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。30 十二月 20201:37:49 上午01:37:4912月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 201:37 上午12月-2001:37December 30, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/12/30 1:37:4901:37: