实物资产盘点管理制度.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 实物资产盘点管理制度 1.总则 企业在实物资产的收发、使用和保管过程中，因种种原因可能造成资产的实物结存数量、价值与账面结存不符，为了加强公司的实物资产管理，确保帐物相符，根据企业会计制度，制定本制度。 本制度所称的盘点是指定期或不定期对公司的实物资产的实际数量和状况进行实际清查，合理确定资产的数量和状况，查明帐物是否相符，对不相符的查明原因，落实责任并在帐物相符的基础上编制财务报表的一种方法。 2.盘点的范围 范围包括属于储备资金中的各库房的原材料、半成品，生产资金中的在制品，成品资金中的产成品，固定资产中的房屋、设备、在建工程。 3.盘点的时间 盘点的时间原则上每个季度盘点一次，如果某季度因生产任务集中，需要加班加点与盘点有冲突时，经财务部门批准可免于盘点，但是每年年末必须停产盘点。 4.盘点的责任部门及责任 4.1 储备资金组织责任部门为采供部门，生产资金的组织责任部门为生产管理部门，成品资金的组织责任部门为销售部门，房屋的组织责任部门为工程部门，机器设备的组织责任部门为设备分厂(计算机设备资产由计算机中心负责)。各归口责任部门对盘点的质量及资产帐物相符的情况负全部责任。 4.2 年末盘点由财务部门协同平时盘点责任部门组织统一安排，组织包括审计机构人员进行抽查。 4.3 各组织责任部门负责盘点计划的安排：盘点计划包括盘点考核指标的分解计划、盘点