商业银行的财务分析.pptxVIP

商业银行的财务分析 ;资产质量分析;影响商业银行资产质量的直接因素包括：①信贷资产组合状况，例如贷款的集中度、贷款的期限结构、单个客户的授信规模等；②信贷管理水平，例如授信审批、贷款跟踪管理、贷款的催收等。另外，银行资产质量还受到其他因素的影响，如外在经济环境的恶化，宏观经济政策的调整等。 据统计，我国商业银行利润80%~90%来自于存贷款利差。在这种情况下，银行资产质量的高低，会对银行的盈利产生重要影响。 ;资产质量评价指标;;不良贷款拨备覆盖率，是指商业银行计提的贷款损失准备金余额与不良贷款额之间的比率，具体计算公式如下：;不良贷款拨备覆盖率指标反映银行对贷款损失的弥补能力，该指标越高，说明银行抗风险的能力越强。 按照国际通行的标准，该指标大于100%时，说明贷款损失准备充足；当该指标介于75%~100%之间时，说明损失准备计提情况良好；当该指标介于50%~75%之间时，说明贷款损失准备可以在相当程度上弥补不良贷款损失；当该指标小于50%时，准备金的计提应引起关注；当该指标小于25%时，说明准备金计提不足，根本无法弥补损失。 ;;单一客户;资本充足性 ;;;;;盈利能力;（1）资产利润率，是指商业银行净利润与平均总资产的百分比，反映其资产回报水平的高低，是度量商业银行整体盈利能力的重要指标。 通常认为，该指标越大，说明银行资产的利用效率越高，盈利能力越强。从美国FFIEC颁布实施的CAMEL分析方法来看，该指标大于1%，则表示银行的盈利能力很强。 ;（2）资本利润率，是指商业银行净利润与资本金之比，反映商业银行所拥有的资本的盈利情况，也即股东权益的回报高低。 通常，资本利润率越大，说明商业银行的盈利能力越强，反之亦然。通过观察商业银行该指标在不同期间的变动情况，可以分析其盈利能力的变动趋势。例如，该指标持续上升，则说明银行盈利能力不断提高。另外，还可以进行同业比较或与行业一般水平比较，以评价商业银行盈利能力的高低。 ;（3）成本收入比，是指商业银行营业支出与营业收入之比，反映其取得的营业收入与耗费的成本之间的关系。 一般认为??该指标越低，说明商业银行为获取营业收入所发生的支出越少，公司的盈利能力越强。反之，则表明为获取营业收入的成本支出较高，则盈利会下降。 ;;（4）净利差率，是指商业银行净利息收入与平均盈利资产的比率，该指标的具体计算公式如下： 平均盈利资产是期初和期末盈利资产的平均数。盈利资产是指商业银行能够据以获得外部利息收入的资产。显然，盈利资产不包括库存现金、待摊费用、固定资产等。 目前，利息收入仍然是我国商业银行的主要利润来源，因此该指标时评价商业银行盈利能力的一个重要指标。通常，该指标越大，说明商业银行的盈利能力越强。 ;流动性分析 ;（1）存贷款比率 存贷款比率，是指商业银行贷款总额与存款总额之比，通常以百分比表示，具体计算公式如下： 存贷款比率反映银行放贷的水平，以及后续的贷款能力。该比率越高，说明银行负债所支撑的贷款资产越多，银行的流动性越低，反之亦然。但是，如果该指标过小，则表明商业银行的流动性过高，超过了贷款需求，可能会导致银行盈利水平的下降。 ;对于商业银行来说，保持一个适当的存贷比率是非常重要的，这在一定程度上取决于银行的资产负债管理能力。 目前，根据中国人民银行的规定，商业银行的各项存贷比率不得超过75%，外汇各项贷款与存款比率不得超过85%。 ; （2）流动性比例，是指商业银行的流动资产与流动性负债的比例，具体计算公式如下 流动性资产是指1个月内（含1个月）可变现的资产，包括：库存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1个月内到期的同业净拆出款、1个月内到期的贷款、1个月内到期的银行承兑汇票、其它经中国人民银行核准的证券等；流动性负债是指1个月内（含1个月）到期的存款和同业净拆入款。 ;一般认为，流动性比例越高，表明偿付能力越强，商业银行的流动性风险越小，反之亦然。但是，如果该指标过高，则会导致银行盈利能力的降低。根据目前中国人民银行的相关规定，商业银行的人民币流动性比例不得低于25%，外币流动性比例不得低于60%。 ;;（4）备付金比率，是指商业银行保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率。该指标的具体计算公式如下： ;商业银行为了保证存款支付和资金清算时有随时可调用的资金，满足资金营运的需要，按规定在央行开设存款账户，存入一定数量的准备用于支付的款项。该款项与法定存款准备金使用同一个存款账户，因此备付金也即超过法定存款准备金要求数量以外保留的准备金。银行必须随时保有一定比例的现金和流动性强的资产作准备以应付客户提款，对于商业银行来说，保持适度的备付金率有助于保证其正常支付能力。 ;发展能力 ;（1）贷款增长率。贷款是商业银行的主要盈利性资产，在目前利息收入