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企业资产负债表的格式与编制2021 企业资产负债表的格式与编制2021 企业资产负债表的格式与编制 一、资产负债表的格式 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。资产负债表可以反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。通过资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考。常用的资产负债表格式如下表： 编制单位：??????????? ?????年??? 月??? 日?? ???单位：元 负债和所有者权 益(或股东权益) 一年内到期的长期负债 减：固定资产减值准备 所有者权益(或股东权益)： 无形资产及其他 实收资本(或股本) 减：已归还投资 实收资本(或股本)净额 无形资产及其他资产合计 其中：法定公益金 所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计 二、资产负债表的编制方法 资产负债表各项目填列方法： 1．资产项目的填列方法 (1)“货币资金”项目，反映物流企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 (2)“交易性金融资产”项目，反映物流企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额，减去“交易性金融资产跌价准备”科目的期末余额扣的金额填列。 (3)“应收票据”项目，反映物流企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 (4)“应收股利”项目，反映物流企业因股权投资而应收取的现金股利，物流企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 (5)“应收利息”项目，反映物流企业因债权投资而应收取的利息。物流企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 (6)“应收账款”项目，反映物流企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末贷方余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。 (7)“其他应收款”项目，反映物流企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)“预付账款”项目，反映物流企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。 (9)“应收补贴款”项目，反映物流企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。 (10)“存货”项目，反映物流企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的物流企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (11)“待摊费用”项目，反映物流企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。物流企业租入固定资产改良支出、大修理支