往来会计岗位培训课件.pptxVIP

会计岗位实务第二单元往来会计岗位实务第二单元 往来会计岗位 一、往来会计职责二、债务业务核算三、资产业务核算一、往来会计职责1． 辅政一、往来会计职责2．审核一、往来会计职责3．核算一、往来会计职责4．提醒一、往来会计职责5．供息一、往来会计职责6．催收一、往来会计职责7．对账一、往来会计职责8．分析负债业务核算一、赊购业务处理流程 二、核算实例(一)应付账款业务核算实例(二)预收账款业务核算实例(三)应付票据业务核算实例(四)其他应付款业务核算实例资产业务核算一、赊销业务处理流程 二、核算实例(一)应收账款业务核算实例(二)应收票据业务核算实例(三)预付账款业务核算实例(四)其他应收款业务核算实例签订销售合同仓库客户验收入库 出 纳销售合同客户付款物资会计开具销售单往来会计结算票据收入会计稽核、存档税务会计开具发票总 账一、赊销业务流程出库单二、核算实例(一)应收账款业务核算实例1、应收账款发生核算2、应收账款收回核算3、应收账款坏账核算1、应收账款发生核算【例1】时 间：2009年3月1日销售方：丰源实业有限责任公司购货方：吉林玉兰商场商 品：KU2000KG（40袋）价 款：100000元，增值税17000元；代垫运费：500元（现金支付）；付款期限：60天；销货成本80000元,在货物发出时结转。附件一：销售部门开具的销售单 丰源实业有限责任公司销售单 编号：002415 销售日期2009年3月1日客户名称：吉林玉兰商场商品编号 商品名称 规 格 数 量 单价 金额 批 号 0015 FKU 50KG/袋40袋2925元 117000.00 单：诸葛亮 主 管：张飞 提货人：马超 库管 ：赵云第二联 财务部门丰源实业有限责任公司销 售 部附件二：仓库开具的出库单 产品出库单编号：232102 2009年 03月 04日 商品编号 商品名称 规格 数量 批号 0015FKU50KG/袋40袋提货人：马超 库管 ：赵云注：本单一式两联，第一联仓库存根，第二联交财务部。第二联 财务部门丰源实业有限责任公司物资管理部 出库章附件三：税务会计开具的销售发票附件四：垫付运费收到的现金收￥￥11￥111010￥7770055500000000000000000000√√√√务处理过程解析1、往来会计根据有关原始凭证编制记账凭证凭证一：01销FKU应收账款玉兰商场主营业务收入FKU叁应交税费增-销项库存现金代垫运费李白李渊李外李煜李￥￥￥8888000000000000000000000000√√2、物资会计据出库单编制记账凭证凭证二：02主营业务成本FKU结转销售成本FKU库存商品壹李白刘邦刘邦李渊 2、应收账款收回核算【例2】沿用【例1】资料： 2009年5月2日，丰源实业有限责任公司收到吉林玉兰商场电汇偿付的货款117500元。账务处理过程解￥￥111111777555000000000000出 纳 往来会计编制记账凭证结算单据01收货款银行存款玉兰商场√FKU应收账款√壹李白李渊李外刘邦刘￥￥111111777555000000000000例3】沿用【例2】资料，假设收回的货款是以前已经确认的坏账。01收回坏账银行存款√坏账准备√壹李白李渊李外刘邦刘邦3、应收账款坏账核算【例4】2009年4月25日丰源实业有限责任公司接到法院通知江夏公司已经破产清算完毕丰源公司登记的50000元债权无法收回公司报经理批准后，确认为坏账损失。江夏市中级人民法院附件:法院通知与领导批示确认为坏账损失! 李春兰 2009年4月25￥￥￥5555000000000000000000000000账务处理过程解析30坏账准备坏账√江夏公司√应收账款破产核销壹李白李渊李外刘邦刘邦二、核算实例(二)应收票据业务核算实例1、应收票据主要业务2、应收票据取得的核算3、应收票据贴现的核算4、应收票据背书的核算5、应收票据计息的核算6、应收票据收款的核算1、应收票据主要业务贴现到期收款或被拒付背书委托收款收账通知联或拒付证明、付款人未付款通知书商业汇票、发票有关发票、收据取得商业票据的账务处理商业票据贴现的账务处理商业票据背书的账务处理商业票据收款或被拒付的账务处理取得商业汇票业务流程原始凭证银行回单账务处理2、取得应收票据的核算【例5】沿用【例1】