房地产行业财务管理制度汇编规范.pdf

XXX房地产开发有限公司 财 务 管 理 中心制 度 汇 编 目录 财务预算管理制度 第一章总则 第一条 目的 以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运 用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司 绩效考核的核心依据之一。 第二条 分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 第三条 批准及实施机构 财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施， 年度财务预算、 月度财务预算由总经理 办公会审批同意后下达执行。 第二章财务预算编制与审批 第一条 年度财务预算 一、公司采用自上而下的零基预算模式， 总经理办公会于每年 12 月 15 日前下达下年度 工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。 二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以 通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计 划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租 赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆 费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、 投资预算等所有现金流出，在每年 1 月 1 日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。 三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预 算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成 年度财务预算。 四、每年 1 月 25 日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。 五、每年 1 月 28 日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后 由财务管理中心组织实施。 六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整， 各有关部门则再按上述程序提交调整预 算。 第二条 月度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制 月度财务预算要点。 二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解， 编 制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。 三、月度预算经部门主管领导签字确认后， 于每月 28 日 17 点以前将下月预算提交财务 管理中心。 四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资 金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。 五、财务管理中心于每月 30 日下午 17 点以前将下月预算交计划管理中心， 经总经理办 公会批准后下达执行。 第三章预算管理 第一条 管理原则与功能 一、年度预算一经下达，原则上不得变更。 二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。 三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案， 并作为月度、 年度考核和监察的依据。 第二条 财务预算调整 一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司 总经理签发后调整生效。 二、年度预算非下列原因，不得调整： 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现； 2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变； 3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整； 4 、集团总裁决定； 三、月度预算调整 1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月 度内进行调节。 2、月度预算累计调整不得突破年度预算。 第三条 预算执行管理 一、成本、费用发生时，财务应