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报表分析计算公式 报表分析计算公式 1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％ 负债总额。是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济 利益流出企业，包括流动负债和长期负债。 销售收入。是销售商品产品、自制半成本品或提供劳务等而收到的货款，劳务价 款或取得索取价款凭证确认的收入。销售收入也/称作主营业务收入。 营业收入按比重和业务的主次及经常性情况，一般可分为主营业务收 入和其他业务收入。 4、流动资产周转率=（当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产平均占用额 5、销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％ 6、毛利率＝毛利/营业收入×100%＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100% 7、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 8、成本费用利润率=（营业利润÷成本费用总额）×l00％ 成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管 理费用、财务费用。如果能够获得其他业务支出数据 的，还应当包括其他业务支出数据。 9、总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额X100% 平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2 11. 存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转次数=销售成本（营业成本、销售费用)/存货平均余额 存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2 12. 流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 13、速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额×100% 应收账款回收率＝应收账款收回额/应收账款占用及发生额X 100% 14、现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100% 15 保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用 利息保障倍数＝EBIT/利息 “利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费 用，计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损 益表中扣除，但仍然是要偿还的。 16、销售净利率=(净利润/销售收入)×100% 产权比率=（负债总额÷股东权益）×100% 17、应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额。 赊销收入净额=销售收入-现销收入-（销售退回+销售折让+销售折扣） 应收账款平均余额＝（应收账款余额年初数＋应收账款余额年末数）÷2； 18、应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入 =期末 应收账款/平均日销售额 19、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100% 股东权益又称净资产，是指公司总资产中扣除负债所余下的部分。是指股本、资本公积、盈余公积、未分配利润的之和，代表了股东对企业的所有权，反映了股东在企业资产中享有的经济利益。