中级会计分录总结.pdfVIP

第二章 存货 1，以产品作为投资： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：实收资本 资本公积——资本溢价 2，存货计提减值： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 减值转回： 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失 3，盘亏： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 4，结转成本： 借：主营业务成本、其他业务成本等 存货跌价准备 贷：库存商品、原材料等 第三章 固定资产 1，外购固定资产： 借：工程物资、在建工程、固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2，自建： ①购建生产经营用机器设备： 借：在建工程 贷：原材料 库存商品 银行存款等 ②购建厂房等不动产： 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：固定资产 贷：在建工程 3，高危行业自建： 借：生产成本 贷：专项储备——安全生产费 借：专项储备——安全生产费 贷：银行存款 借：在建工程 贷：银行存款 应付职工薪酬 借：固定资产 贷：在建工程 借：专项储备——安全生产费 贷：累计折旧 4，计提折旧： 借：制造费用 【生产车间计提折旧】 管理费用 【企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧】 销售费用 【企业专设销售部门计提折旧】 其他业务成本 【企业出租固定资产计提折旧】 研发支出 【企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧】 贷：累计折旧 5，更换部件： 借：在建工程 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：在建工程 6，固定资产处置： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 清理费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 出售： 借：银行存款 贷：固定资产清理 保险赔偿和残料： 借：其他应收款、原材料 贷：固定资产清理 清理净损益： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入 第四章 投资性房地产 1，外购： 成本模式： 借：投资性房地产 贷：银行存款 公允价值模式： 借：投资性房地产——成本 贷：银行存款 2，自建： 成本模式： 借：投资性房地产 贷：在建工程、开发成本 公允价值模式： 借：投资性房地产——成本 贷：在建工程、开发成本 3，计提折旧或摊销： 成本模式： 借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧 投资性房地产累计摊销 公允模式：不计提折旧或摊销 借：投资性房地产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 4，取得租金（两模式相同） ： 借：银行存款 贷：其他业务收入 5，计提减值（成本模式下） ： 借：资产减值损失 贷：投资性房地产减值准备 6，模式变更（成本转公允） ： 借：投资性房地产——成本 投资性房地产累计折旧 贷：投资性房地产 盈余公积（差额的 10%） 利润分配——