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高级会计师考试真题（文字版） 点击查看试题答案及解析 案例分析题一 (本题 15 分) 甲公司为一家非国有控股主板上市公司，自 2013 年 1 月 1 日起全面实施 《企业内部控制基本规范》及其配套指引，甲公 司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如 下： (1)工作目标， 通过实施内部控制规范体系， 进一步提升公司 治理水平和风险管控能力， 合理保证公司经营管理合法合规、 资 产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果， 促进公司实现发展战略。 (2)组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负 责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。 经理层负责组织领 导公司内部控制的日常营运行， 确定公司最大风险承受度， 并对 职能部门和业务单元实