行政事业单位内部控制规范专题讲座.pptx

行政事业单位内部控制规范专题讲座;主要内容;一、本规范的框架结构;二、关于“总则”;（一） 制定目的和依据（第1条）;（二）适用范围（第2条）;（三）内部控制定义（第3条）;（四）内部控制五目标（第4条）;（五）内部控制四原则（第5条）;3 . 制衡性原则。即内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4 . 适应性原则。即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的 提高，不断修订和完善。 ;（六）建立和实施本规范的负责人（第6条）;（七） 组织和实施的总体要求（第7条）;三、关于“风险评估和控制方法”;（一）定期评估机制（第8条）;（二）风险评估工作小组（第9条）;（三）单位层面风险评估的重点（第10条）; （3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全； 执行是否有效。 （4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工 作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和 能力。 （5）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度 对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财 务会计报告。 （6）其他情况。 ;（四）业务层面风险评估的重点（第11条）; （2）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规 定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印 章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、 合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 　（3）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采 购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照 规定保存政府采购业务相关档案。 　（4）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责 任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理； 是否按照规定处置资产。 ; （5）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 （6）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （7）其他情况。 ;（五）控制方法（第12条）; （3）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 　（4）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （5）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制， 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 ; （6）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 　（7）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动 业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和 票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 （8）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范 围、方式和程序。 ;四、关于“单位层面内部控制”（第3章）;（一）组织部门或牵头部门（第13条）;（二）单位经济活动的职责分离要求;（三）关键岗位责任制和轮岗制度;（四） 关键岗位人员的资格和要求;（五）单位的会计控制要求;（六）单位内部控制的现代科学技术手段要求;五、关于“业务层面内部控制”;预算业务控制 ;预算业务控制的工作流程;预算编制;预算审批;预算执行;预算决算;预算评价;收支业务控制 ;收支业务控制的内容;收入内部管理制度（第25条）; 3、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 4、业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关 材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。; 5、有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 ;票据管理制度（第28条）;支出内部管理制度