财务制度管理费用..pdf

三 、 管 理 费 用 岗 工 作 流 程 （ 一 ） 部 门 日 常 费 用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 —— →审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 ——→审 核审批手续是否完备 —— →审核部门费用支出进度 （如超季度计划除分管领导审批后， 还须 报 总 经 理 审 批 ； 如 超 年 度 计 划 额 度 ， 可 拒 绝 报 销 ） — — → 编 制 记 账 凭 证 ? 借：管理费用 —相关明细科目（部门专项） ? ????贷：现金 / 银行存款 / 其他应收款 ????—— →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭 证传主管岗复核。 注：（ 1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无 涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 ? ? （2 ）保证凭证及附件左上角整齐， 附件长宽折叠以记账凭证大小为度， 不能带有订书钉。 ? ? （3 ）费用审核依据《 2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费 管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计 划外费用须有总经理批示的报告； 市内交通费、 通讯费须经总经办登记； 招聘费用须有人力 资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 ? ? （4 ）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 ? ? （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回 现金时通知领款。 ? ? （6 ）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （二）资金付出 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据年度费用计划、相关往来账及合同 —— → 审核管理部门下月资金使用计划 ——→汇总资金计划 —— →报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部 税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2 、审核付款及报账 （1 ）根据月度资金计划核查付款项目 —— →审核 “付款审批单 ”审批手续是否完备 ——→登记 资金计划 ——→出纳岗付款 注：付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款 项须经财务部长或财务总监批准。 （2 ）签收出纳岗传来的 付款审批单“ ”及银行付款凭证（或附发票） —— →收受管理部门相 关人员交来的发票 —— →审核发票上的审批手续是否完备 —— →审核银行票据存根上是否 有领用或收款人签字 —— →编制记账凭证 借：管理费用 ——相关明细科目 ? ????贷：银行存款 ??? ?——→传主管岗复核 注：（ 1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 ? ? （2 ）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应 —— →审核发票金额、数量是否与入库单一致 —— → 编制记账凭证 借：低值易耗品 办公用品库 ? ????贷：银行存款或现金 ????——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗 复核 （2 ）领用：月末审核办公用品明细账 —— →审核办公用品库传来的领用汇总表 —— →编制 办公用品领用凭证 借：管理费用 / 营业费用 ——办公用品（部门专项） ? ???????????? ? 清洁费 ? ?贷：低值易耗品 ——办公