对啊网-初级会计资料-【第二章】第一节货币资金、第二节应收及预付款项(2).pdf

第二章 资产 主讲老师 ：玥玥 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项 第三节 交易性金融资产 资 产 第四节 存货 第五节 固定资产 第六节 无形资产和长期待摊费用 第一节 货币资金 第一节 货币资金 库存 银行 其他货 货币 现金 存款 币资金 资金 4 库存现金清查 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应 当编制现金盘点报告单。查看是否账实相符。 现金溢余 ：实际多，账上少。 现金短缺 ：实际少，账上多。 应先通过“待处理财产损溢”（资产类，过渡科目 ，客栈）科目核算，按管 理权限经批准后再做处理。 1.审批前，调整账，做到账实相符 账实不符 （短缺、溢余） 2.审批后，找原因，相应账务处理 5 （三）库存现金清查账务处理 1、溢余时基本账务处理： 溢余时，先调账： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （属于应支付给有关人员或单位的） 营业外收入 （属于无法查明原因的） 【提示】 “待处理财产损溢”科目，期末无余额，不符合资产定义，因此不 能列入资产负债表，如果到期末还未批准则先进行预处理，等批准之后有差额再 进行调整。 6 盘盈的模板 1.调平账实 借： 多的东西 贷：待处理财产损溢 2.找到原因，审批后 借：待处理财产损溢 贷：原因 7 （三）库存现金清查账务处理 2、短缺时基本账务处理： 短缺时，先调账： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 经批准后： 借：其他应收款 （属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 管理费用 （属于无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 8 盘亏的模板 1.调平账实 借：待处理财产损溢 贷：少的东西 2.找到原因，审批后 借：原因 贷：待处理财产损溢 9 三.其他货币资金 （特定用途的银行存款 ） 其他货币资金是有专门用途的银行存款。 银行汇票存款 银行本票存款 其他货币资金 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款（★掌握定义 ） 外埠存款（★掌握定义 ） 10 三.其他货币资金账务处理 基本账务处理 收到时 （企业向银行申请后