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第十一章 理财业务的核算;第一节 理财业务概念和分类 ;三、理财业务的分类
(一)按管理运作方式不同,分为理财顾问服务和综合理财服务
(二) 按理财结构不同,分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品
结构型理财产品是运用金融工程技术,将存款、零息债券等固定收益产品与金融衍生品(如远期、期权、期货、互换)组合在一起而形成的一种新型金融产品。目前,结构性产品已经成为当今国际金融市场上发展最迅速、最具潜力的业务之一。
结构性理财产品的回报率通常取决于挂钩资产(即挂钩标的)的表现。根据挂钩资产的属性,结构性理贱产品大致可以细分为外汇挂钩类、指数挂钩类、股票挂钩类和商品挂钩类。
代理理财产品是指由银行代销的理财产品。
信用联结型理财产品是2005年左右推出的品种,结构较为简单,主要模式是:银行募集客户资金,为贷款项目提供担保;银行向融资企业收取担保费用,再加上担保资金的存款利息,共同构成客户理财收益。
(三)按服务对象不同分为个人理财业务和公司理财业务;民生银行非凡资产管理—黄金投资2号(G02)(1年)停售 ;四、理财业务存在的问题;五、理财规划师(每年5、11月,三级和二级);理财规划师考试科目;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;第二节 对公理财业务的核算;(二)募集期的处理
1、发售理财产品的处理
借:吸收存款—XX单位
贷:信用联结理财定期保证金
2、理财产品起息日对活期利息的处理
借:应付利息
贷:吸收存款—XX单位
3、理财资金上存的处理
借:系统内理财资金存放(发售行)
贷:系统内理财资金存放(总行);第二节 对公理财业务的核算;例:某人民币理财产品最高收益率为2.2%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于5月6日投资该产品500000元,在有效期内相关主体没有发生信用违约事件,公司可以获得2.2%的年收益。其会计分录如下:
购买该产品时:借???吸收存款—XX户 500000
贷:信用联结理财定期保证金 500000
得到收益时:借:信用联结理财定期保证金 511000
贷:待兑付对公理财资金 11000
吸收存款—XX户 500000;第三节 个人理财业务的核算;(二)总行代理单位投资的处理
借:代理个人理财投资
贷:存放中央银行款项
(三)募集期的处理
1、发售理财产品的处理
借:吸收存款—XXX
贷:代理个人理财基金
;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;第三节 个人理财业务的核算;2、客户端兑付的处理
借:吸收存款—个人结构性存款
待兑付对私理财资金
贷:吸收存款—XXX
如果提前终止,则向客户收取手续费,由自系自动扣收,并上划总行;第三节 个人理财业务的核算;3、理财资金上存的处理
借:系统内理财资金存放(发售行)
贷:系统内理财资金存放(总行)
(三)到期兑付的处理(未出现信用违约事件)
系统内清算:
借:系统内理财资金存放(总行)
贷:系统内理财资金存放(发售行)
;客户端兑付:
借:存入保证金个人信用联结理财保证金(定期)
待兑付对私理财资金
贷:吸收存款—XX
如果出现信用违约事件,则该理财产品在下一付息日自动终止,并根据本金损失比例扣收客户保证金;;银行在受理个人理财业务中存在的问题?
什么是理财?如何分类
对公理财业务如何核算?
个人理财业务如何核算?
;9、春去春又回,新桃换旧符。在那桃花盛开的地方,在这醉人芬芳的季节,愿你生活像春天一样阳光,心情像桃花一样美丽,日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Tuesday, July 27, 2021
10、人的志向通常和他们的能力成正比例。21:50:4921:50:4921:507/27/2021 9:50:49 PM
11、夫学须志也,才须学也,非学无以广才,非志无以成学。7月-2121:50:4921:50Jul-2127-Jul-21
12、越是无能的人,越喜欢挑剔别人的错儿。21:50:4921:50:4921:50Tuesday, July 27
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