《财经法规与会计职业道德》 8 现金结算.ppt

L/O/G/O 高 等 教 育 出 版 社 《财经法规与会计职业道德》 >>>第二单元 结算法律制度 高 等 教 育 出 版 社 第一节 方便快捷 - 现金结算 7.1 关于现金结算 7.2 现金管理的范围和使用限额  想一想，开户单位内部的现金管理由哪个部门负责，具体由谁负责？ 高 等 教 育 出 版 社 >>>第二单元 结算法律制度 航标灯 叙述现金结算的概念，概括现金结算的特点和渠道 理解现金管理的含义，了解开户单位使用现金计算的范围和限额标准，能按规定办理现金收付业务。 >>>第二单元 结算法律制度 7.1 关于现金结算 【背景资料】 流动的资产 小强利用暑假到某公司财务部实习，第一天财务经理就让他先了解企业对库存现金的管理，并告诉他：“企业没有现金就如同人没有血液，现金是企业生存与发展的血脉，所以一定要重视。” 【攻玉之策】 现金是企业流动性最强的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是最具有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理 哈哈镜 >>>第二单元 结算法律制度 7.1 关于现金结算 高 等 教 育 出 版 社 >>>第二单元 结算法律制度 现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 高 等 教 育 出 版 社 2008 2007 2006 (1)直接和便利。　　 >>>第二单元 结算法律制度 (2)不安全性。 (3)不易宏观控制和管理。 (4)费用较高。 　现金结算的渠道 (1)付款人直接将现金支付给收款人; (2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 高 等 教 育 出 版 社 >>>第二单元 结算法律制度 企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中支付(此为坐支)。企业坐支现金，不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行并注明款项的来源；支取现金时，必须在现金支票上注明用途。 权威发布 >>>第二单元 结算法律制度 航标灯 理解现金管理的含义，掌握开户单位使用现金结算的范围和限额标准，能按规定办理现金收付业务 了解健全的现金管理制度对单位的重要性，掌握现金内部控制的基本原则 >>>第二单元 结算法律制度 7.2 现金管理的范围和使用限额 银行代发工资 【背景资料】 小王毕业后被F公司录用。到公司报到上班的时候财务部要求小王到Z银行开立个人活期存款账户，并将账号报到财务部，今后小王每个月的工资均会以转账的方式存入他的存款账户。 哈哈镜 >>>第二单元 结算法律制度 7.2 现金管理的范围和使用限额 L/O/G/O *