资本性支出审计方案.pdfVIP

内部控制审计审计方案 -- 资本性支出业务流程审计方案 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 填写人 审阅人 日期 1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和 / 或经 营战略的重大变化进行修订。 2 根据经营环境和 / 或经营战略的重大变化修订关键 运作要素。 3 取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序 记录，评价其是否及时更新和充分适用。 4 了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组 织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购） 及在物资采购架构中各级公司的职责分工。 1 资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行 n 合格供应商的选择 n 与供应商关系 2 资本性支出采购以公平交易价格进行 n 成本控制 3 资本性支出购入资产质量得以保证 n 购入资产质量可满足项 目建设的需要 4 资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记 录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准 则的要求 对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责 5 存在适当分离，减少舞弊的发生 1 有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录； 1 2 对个别供应商可能存在依赖性； 2,3 3 供应商选择可能未建立在公平公正基础之上； 2,3 4 合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授权； 2,3 5 可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的 2,3 延续性； 6 资本性支出可能未经适当授权或批准； 5 7 采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声明； 2,5 8 采购合同的签订可能不符合现行法律法规； 1 9 采购合同可能未能予以良好和保密保管； 1 10 资本性支出采购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需 1,3 求； 11 采购价格可能未以公平交易价格确定； 2 12 采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配 4 合； 13 大量计划外采购可能导致资源的不合理利用； 1