自考00067财务管理学笔记(强烈推荐).pdfVIP

第一章财务管理总论 一、 企业财务管理的概念： 0、企业财务： | 指企业财务活动 = 企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 = 企业资金运动所形成的经济关系 1、 企业资金运动存在的客 — ① 社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础） 。 ② 企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。 ③ 价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现岀来。 ** 物资的价值宀货币表现：资金宀生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金 2 、 企业资金运动的过程：筹集（起点）一一投放（中心环节）一一耗费（基础环节）一一收入（关键环节）一一分配（终点 前奏） 退出 企业资金运动过程 3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资一 | ＞企业一投资一 ＞受资者 | （其他单 位 ） ｛性质上属于：所有权关系 ｝⑵企业与债权人 依法征税 人、往来客户之间的财务关系；债权 ＜—资金不足一企业一资金闲置一 ＞ 债务人 ｛性质上属于：债权关系、合同义务关系 ｝⑶企业与税务机关之间的关系 ; 企业 ＜======== ＞国家 ｛税收法律关系 ｝⑷企业 内部各单位之间的 财务关系 ; ⑸企业与职工之间的财务关系。 ** 财务关系：指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 ** 企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。 4 、财务管理的内容和特点：内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。 （还包括：企业设立、合并、分立、改组、解 散、破产的财务处理） 特点］在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动 （即资金运动）所进行的管理 具体表现：①涉及面广；②灵敏 度高；③综合性强。 二、 企业财务管理的目标： 1、财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。他决定着企业财务管理的基本方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用 ; ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性； ⑵财务管理目标具有可操作性； 包括：可以计量一量化指标表现目标、可以追溯一追溯有关部门 / 人员责任、可以控制一理财目标 /具体目 / 标应是企业 部门可控制的。） ⑶财务管理目标具有层次性。 分类： 「按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标 财务管理目标 ［按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等） 彳 「按财务管理内容分：筹资 /投资 /成本管理目标、收益分配 I ＜ 目标。 单项理财活动目标 ：1 按筹资投资对象分：股票 /债券筹资目标、证券 /项目投 资目标 按资产项目分：应收账款 /存货管理目标 总体目标、分部目标、具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化； 分部目标：筹资、投资、收入分配目标等； 具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量