进出口税收基础习题(三).pdf

进出口税收基础习题（三） 一、单选题 共 20 题 1 . 生产企业出口货物劳务 ( 进料加工复出口货物除外 ) 出口 货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退 ( 免) 税，若出 口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则 ( ) A、按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退 ( 免 ) 税 B、按照该出口发票上的金额扣除 5 ％的国外运费、保险费、佣 金后作为离岸价中报退 ( 免) 税 C、主管税务机关有权予以核定 D、按照该发票金额扣除估计的外运费、保险费、佣金后作为离 岸价入帐并中报退 ( 免) 税 标准答案： C 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政策的通知》（财税〔 2012〕39 号）文件要求， （一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值 税退 （免）税的计税依据， 为出口货物劳务的实际离岸价 （FOB）。 实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准， 但如果出口发票不能 反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。 2 . 外贸企业出口货物增值税退（免）税计税依据是 ( ) A、购进出口货物不含税金额 B、购进货物不含税价格 +运费 C、购进货物不含税价格 +增值税 D、购进货物不含税价格 +采购费用 标准答案： A 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政策的通知》（财税〔 2012〕39 号）文件要求，（四）外 贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免） 税的计税依据， 为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 3 . 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ） 以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格。 ( ) A、分局（所）级 B、县（区）级 C、市级 D、省级 标准答案： D 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政策的通知》（财税〔 2012〕39 号）文件要求 ，3. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的， 经省级以上税 务机关批准可以停止其退（免）税资格。 4 . 来料加工复出口的货物享受 ( ) 政策。 A、免抵退 B、退税 C、免税 D、征税 标准答案： C 解析： 依据 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有 关政策的公告》 （财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号） 文件要求，六、适用增值税免税政策的出口货物劳务 对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外， 按下列规定实行免征增值税（以下称增值税免税）政策： （一）适用范围。 适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指： 1. 出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指： （1）增值税小规模纳税人出口的货物。 （2 ）避孕药品和用具，古旧图书。 （3 ）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“