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;财务管理; 课程简介; 教学内容;; 授 课 教 材; 参考书目;⒌
东方会计首页
⒍
中华财会网
⒎
中国财经报
⒏
中国会计视野
9.
中国证券报网络版;第一章 总论;教学目的:本章主要学习企业财务管理的基本原理。
教学要求:
学习本章要掌握财务管理的概念、目标、原则、方法等基本理论问题。
通过本章学习要求对财务管理有一个总括的认识,以便为学习以后各章奠定基础。;财务管理的概念
财务活动和财务关系
财务管理的目标;教学内容;第一节 财务管理的概念;一、企业财务活动;;企业财务活动包括:
筹资活动
投资活动
经营活动
利润及其分配活动 ;1.筹资活动——资金来源;2.投资活动;3.经营活动;4.利润及其分配活动;①收入-成本费用-流转税=营业利润
营业利润(内部)+投资净收益(外部)+营 业外收支净额=利润总额;
②利润总额-所得税=税后净利;
③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润;
④可供分配的利润-向投资者分配的利润=未分配利润;
广义分配,指收入和利润的分配,即①②③④;
狭义分配,仅指利润的分配,即②③④;二、企业财务关系;财务关系分析;三、财务管理概念;四、财务管理的发展;五、企业财务管理的特点;第二节 财务管理的目标; 企业的总体目标
最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。
以最小的投入,实现经济效益最大化。
;一、财务管理目标的概念;二、财务管理目标的基本特点;三、财务管理的整体目标;2.利润最大化;3.每股利润最大化;4.股东财富大化;5.企业价值最大化;若各年现金流量相等,上式简化为: ;在i不变时,FCF越大,则企业价值越大
在FCF不变时, i 越大,则企业价值越小
企业的总价值与预期的报酬成正比,与预期的风险成反比;企业价值最大化的优点;四、财务管理的从属目标;五、财务管理的分部目标;2.投资管理目标;3.营运资金管理目标;4.利润及其分配管理;六、利益相关者的冲突与协调;(二)所有者与债权人的矛盾与协调
矛盾:所有者可能未经债权人的同意,要求经营者投资于比债权人预计风险更高的项目;要求经营者发行或举借新债,致使旧债券或老债的价值降低。
协调措施:限制性借款;收回借款或不再借款 (债权人很被动) ;影响
企业
选择财务
管理
目标
的因
素;第三节 财务管理的原则与环境;原则 1.系统原则;2.平衡原则;3.弹性原则;4.比例原则;5.优化原则;; 法律环境(组织法规;财务法规;税收法规?)
——会计与财务的法规比较; 金融环境(金融市场、金融机构、利率)
——利率种类与决定因素P61; ;一、财务预测方法;二、财务决策方法;
三、财务计划方法;四、财务控制方法;五、财务分析方法;方法1:因素分析法(连环替代法)
假设任意乘法模型: Z=A B C
基期因素指标: Z0=A0 B0 C0
报告期因素指标: Z1=A1 B1 C1
计算两项指标差异:
Z1 — Z0 = A1 B1 C1 — A0 B0 C0
各因素变动对总体差异的影响:
A变动对差异的影响: A1 B0 C0 — A0 B0 C0
B变动对差异的影响: A1 B1 C0 — A1 B0 C0
C变动对差异的影响: A1 B1 C1 — A1 B1 C0;应遵循的分析顺序:
先分析数量指标,后分析质量指标;
先分析主观因素,后分析客观因素;
先分析主要因素,后分析次要因素;
先分析内部因素,后分析外部因素。;例1:某单位去年用水120吨,单价5元/吨;今年用水110吨,单价6元/吨。请对水费的影响因素进行分析。;方法2:概率分析法;例2:某高科技公司有一项科研任务需要进行大量的运算工作,具体有以下方案:
向东方公司租赁电脑,每月租金5000元,时间不限;
向红豆公司租赁电脑,每月租金1000元,使用费50元/小时;
委托电子计算中心代为运算,80元/小时,无租金。应如何选择?
;使用时间及概率状况:
时间:40小时 80小时 100小时 150小时
概率: 0.1 0.2 0.4 0.3
;方法3:动态比率法
例3;方法4:大中取小、小中取大
例4:某单位转运1000包水泥,每包价值50元,需在某地存放15天,如果露天存放,则遇小雨损失60%,下大雨损失90%;如果租用蓬布,每天租金400元,遇小雨损失10%,下大雨损失30%;如果花14000元搭一个临
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