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财务会计学第六版概念第二章总结 篇一：企业财务会计第六版第二章习题答案 第二章货币资金 一、 名词解释 1货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性 最强的流动资产，亦称为现金资产。2.未达账项是指企业与银行之 间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的 账项。3.外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采 购地银行开立采购专户的款项。 4. 银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际的结算金额 无条件支付给收款人或持票人的票据。 5.支票是出票人签发的，委 托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或持票人的票据。6.外币交易是指以记账本位币以外的货币进行 计价或者结算的交易或者事项。 7.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人 收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8.汇兑损益是企 业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账 而产生的差额。9.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 二、 填空题 1现金银行存款其他货币资金 2. 支付申请支付审批支付复核支付办理 3.商业承兑汇票银行承兑 汇票4.财务费用 5. 验单付款验货付款验货付款 6. 基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户 7.交易 发生日的即期汇率即期汇率近似的汇率即期汇率 三、 单项选择题1. B6. c11. a16. B 四、 多项选择题 1. aBcd6. cd11. acd16. acd 五、 判断题 1. V6.x 11.x 16.x 21.x 六、 简答题 2. B7. c12. B17. d 2. Bc7. aBcd12. aBcd 2. V 7.V 12.V 17.x 3. B8. a13. B18. c 3. aBd8. aBcd13. aBc 3. x 8.V 13.x 18.x 4. a9. a14. a19. c 4. aBd9. aBc14. acd 4. V 9.x 14.V 19.x 5. d10. B15. B20. B 5. aBcd10. aBd15. aBd 5.x 10.V 15.x 20.V 1. 答：内部控制的一般原则有：（1）严格岗位分工及授权批准制度； （2）严格票据及有关印章的管理；（3）加强对货币资金收支的控制 和监督；（4）建立内部审计或稽核制度。 2. 答：根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内 使用现金： （1）职工工资、各种工资性津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国 家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各 种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收 购农副产品和其他物资支付的款项；（6）出差人员随身携带的差旅费； （7）结算起点（现金支付限额1000元人民币）以下的零星支出；（8） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3. 答：根据中国人民银行《支付结算办法》的规定，企业通过银行 办理支付结算时，必须遵守有关的结算纪律：不准签发没有资金保证 的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实 交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款， 任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用存款账户。 4. 答：除现金和银行存款以外的资金称为其他货币资金，主要包括 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款 等。 七、业务核算题 （一）练习库存现金的核算1.借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额） 2. 借：其他应收款一备用金（王江） 贷：库存现金 3. 借：库存现金 贷：银行存款 4. 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额） 468010001500351 300511500 1000 4000680 5. 借：银行存款贷：库存现金 6. 借：管理费用 贷：库存现金 7. 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：库存现金借：其他应收款一一应收赔、罚款（李梅） 贷：待处理财务损溢 待处理流动资产损溢 1、缺凭证 2、入账后，凭证的记账符号未打勾3、日记账的借贷符号未填4、凭 证、日记账有空白行未注销5、日记账的本日合计不需用划线合计 6、 凭证与日记账的数字书写太大 7、凭证时间日期、记号未写 个别 科目明细科目未写 （二）练习银行存款和其他货币资金的核算 1借：材料采购应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存 款2.借：银行存款 贷：应收账款——B公司 3. 借：其他货币资金一银行汇票存款30030020XX00200 200 20000340023400 4000040000 1200