某公司人财管理与财务知识分析规范.pptxVIP

经理人财务管理课程介绍述财务管理言论管理者必要了解的财务知识财务管理的四个作用解读财务报告案例分析 财务管理 --- 什么是财务管理？ 财务管理则是利用会计提供的数据资料，分析企业生产经营过程中存在的问题，监督和控制生产经营过程，促使企业合理地使用和占用资金，降低各类资源消耗，从而降低成本费用，同时运用过去的和现在的各种经济技术资料，进行财务分析和测算，为企业选择正确的投资方向和投资项目，从而保持企业持久的获利能力，使企业资本得以不断增值。财务管理言论管理者必要了解的财务知识第一层次：财务会计系统：第二层次：财务管理：第一层次：财务会计系统：基本做账，报帐，出报告财务会计系统模块（会计信息系统）财务会计系统的设计第二层次：财务管理：全面预算管理（内部控制）筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理投资管理：企业投资决策、企业投资风险营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励财务与会计 财务会计1、是一种科学地提供财务信息服务的工具，它是通过一定的程序和方法，运用货币形式，将企业生产经营活动中大量的日常的业务数据，经过记录、分类，并加工整理成既系统、又相联系的综合数据资料。2、会计算账主要是加工整理已发生的各种经济业务数据，从而客观、真实、连续地反映企业生产经营的现状 财务会计简单地说就是记账、算账、编制报表。 财务管理的目标 财务管理的目标又称理财目标， 指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业 财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。总体目标1.利润最大化2.资本利润最大化或每股利润最大化3.企业价值最大化利用会计信息可以作出那些决策：筹资决策包括需要多少资金投资决策公司的资源如何配置生产决策生产什么产品、生产多少、以什么方式生产销售决策产品销售价格应多高劳资决策公司动用多少资金来增加工资、奖金 现代企业财会管理体系 — — 财会管理的架构方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段阶段1 计分员阶段2 警察阶段 3职能专家阶段 4 业务合作伙伴阶段 5领导者特点：内部导向高度的手工作业提供最基本的报告数据难以获取 分离的独立系统受控程度较高缺乏系统一致性分散的报告数据一致性不够具有一定的技术竞争力具备流程化的趋势分散的应用平台分析型报告业务专业性较高职能间互动不够自动化的流程 跨职能客户导向较高程度的技术整合 一致的和可获取的数据流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作控制作用资本运营作用监督作用 财务管理在企业中的作用计划作用财务管理在企业中的作用财务管理的环节财务预测(财务决策的依据)明确预测目标选择最优方案搜集相关资料提出备选方案建立预测模型实施财务预测确定决策目标财务决策(财务管理的核心)未来财务管理目标转变的六个方面与业务的整合战略资金价值管理成本管理流程与系统财务报表阅读与管理三财务报告阅读与分析财 务 报 表明明白白我的“帐”；企业的底子 —— 资产负债表秋后算帐；企业的面子 —— 损益表企业蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出一、财务报表使用者的阅读重点1、投资者：关心的是经济效益和资金使用效果及经济效益未来增长趋势。2、债权人：了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。 税务：未交税金3、国家管理部门 财政：存货、长期负债、对外投资、应收 补贴款、应付工资、未分配利润 工商：实收资本 考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作 4、企业管理者 总结经验、查明问题存在的原因 提高管理水平，预测经济前景并做出决策资产负债表概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表.它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表看资产负债表了解1.账上现金够不够?2.应收账款多不多?3.存货会不会太多?4.转投资是否太多?5.营运资金足不足够?6.長期投资有多少?7.是否债台高筑?短期负债会不会太高?8.股东投资了多少钱?9.过去投资了多少钱?10.股东报酬率有多少?资产负债 所有者权益资产负债表等式阅读方法三、借助相