应收生产单位投资借款审计程序表.docxVIP

Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020. Revised by BLUE on the afternoon of December 12,2020. 应收生产单位投资借款审计程序表 （审计机关名称） 应收生产单位投资借款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制应收生产单位投资借款明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。 　　3．取得应收生产单位投资借款明细账，检查： 　　（1）当年借方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符，是否与“待冲项目支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的记录一致。 　　（2）当年减少的项目所附原始凭证是否齐全，是否附有生产单位归还的基本建设投资借款通知，减少数是否与还款数额一