财务业务培训教材.pptx

工会财务业务培训班工会财务核算课题主要内容一、财务核算内容二、工会会计科目财务核算工作内容 必备的账本：现金日记账；银行日记帐；总帐；三栏或多栏式明细帐?（电算化单位一套财务软件可通过设置权限、建立密码完成出纳日记账和会计明细登账工作） 必编的报表：资产负债表、收入支出表、预决算报表。程序到位：财务主管领导(经审主任)签字、制表人、加盖公章。财务核算工作内容一、坚持财务“一支笔”审批，费用报销由财务分管领导负责报销审批。二、会计稽核真实、合法性：对原始凭据审核如下内容 1．通过原始凭证名称及编号判断合法性； 2．填制原始凭证的日期是否在规定开具日期之前； 　相关知识一、会计档案分三大类：报表类、账簿类、凭证类。分别用字母K1、Ｋ２、Ｋ３表示。二、会计档案内容、保管期限。财务核算工作内容 3．付、交款单位名称是否本工会； 4．经济业务内容是否真实； 5．经济业务的单价、数量和金额是否准确齐全； 6.? 收款单位签章； 7．开票有关人员签章。财务核算工作内容三、制作记账凭证，要求会计分录正确无误。摘要简明合理（规避纪念品、礼品）、科目准确。四、登记明细账，汇总后记入总账。五、编制科目汇总表，制作会计报表。财务核算工作内容六、费用结报（内控） 严格控制工会经费开支,各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支集体研究决定。 1、日常费用开支，须经财务分管领导批准，并与财务人员联系。大笔金额的费用坚持集体讨论制原则。 2、凡需报销的凭单，必须经会计的稽核，有用途，经办人签字，会计审核，领导审批，附件齐备（机关事业三费标准），方可报销财务核算工作内容3、出纳根据支付现金和银行结转的日期，逐笔记录现金日记账和银行日记账。4、支票领用，必须分别经由会计、出纳盖章，支票印鉴必须会计、出纳分别管理，不得交给非财务人员或会计（出纳）一人保管。附：把握原始凭证报销审批基本要素 报销审批基本要素： （1）用途；（2）经办人； （3）稽核；（4）审批。 附件：相关文件（通知、审批单）、结算清单（购货）、签到册、发放单。 工会会计科目一、工会收入科目1.会费收入；2.拨缴经费收入；3.上级补助收入；4.政府补助收入；5.行政补助收入；6.事业收入；7.投资收益；8.其他收入。8个收入科目按来源分类源于职工：会费收入（建议建立备抵流水）源于行政：拨缴经费收入；政府补助收入；行政 补助收入源于上级：上级补助收入源于本级： 事业收入；投资收益；其他收入1.会费收入： 会费收入＝会员工资收入×0.5%，计算依据是：1978年《关于收交工会会费的通知》和1994年《关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题的通知》等。 注意事项：合理区分工资收入与奖金、津补贴；正确把握免交会费规定。2.拨缴经费收入方式一 税务代征：税务代征工会经费单位，行政划拨给本单位工会，为统计局工资总额的2%减去自行向地税申报口径工资总额的0.8%。 企业工会经费= 统计工资 2%--申报工资0.8 % 向地税申报=申报工资口径0.8 %3.行政补助收入单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。包括工会收到行政拨付的劳动竞赛经费、工会开展活动的费用补助等不包括行政方面按规定向工会拨缴的工会经费。4.其他收入如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入?、银行存款利息收入等。注意事项：接受外单位捐赠款项要合法合规；接受本单位行政款项一般列入“行政补助收入”；与单位行政资产相关的收益，如行政房屋出租收入、处置固定资产收入等不能作为工会其他收入。二、工会经费支出科目 工会经费全部（以往为主要）用于为职工服务和工会活动。留成经费（指60%部分）支出包括：职工活动支出、维权支出、业务支出、其他支出、资本性支出等 基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。8个支出科目按用途分类用于职工： 职工活动支出；维权支出用于本级:业务支出；行政支出；资本性支出；其他支出职工活动支出1、职工教育费 用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 职工活动支出 注意：基层工会职工教育费仅用于由工会选送的学习、培训等，行政的职工教育费用应在企业按规定计提2.5%的教育费中开支。职工活动支出2、文体活动费 用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。职工活动支出3、宣传活动费 用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣