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工作行为规范系列 加强应收账款管理工作 （标准、完整、实用、可修改） GL 实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 编号： FS-QG-38432 加强应收账款管理工作 Strengthening the management of accounts receivable 说明：为规范化、 制度化和统一化作业行为， 使人员管理工作有章可 循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 试论如何加强应收账款管理工作 应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成 的债权，即由于企业销售商品、产品或提供劳务等原因，应 向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫运杂费，是 企业在信用活动中所形成的各种债权性资产。 近几年来， 不少企业应收账款居高不下， 长期不能收回， 使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，加大了企业 的经营风险，甚至陷入财务危机，因此如何有效地控制应收 账款的增长，已成为企业管理和生死存亡的重要议题。笔者 结合企业造成应收账款增长的因素试论述如何加强应收账 款管理工作。 一、巨额应收账款给企业带来的影响 1、影响企业短期偿债能力。 企业的流动资产是影响企业 第2页/共 17页 GL 实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 资金流动性和短期偿债能力的重要因素。应收账款能否实现， 直接影响流动资产的质量。大量的应收账款不能及时回收， 势必削弱短期偿债能力。 2、增加企业资金占用额。 企业把货发出去取得债权， 即 被视为收入的实现，要收回货币需要一定时间，这就导致企 业当期现金净流量减少，而且增加了当期纳税义务，使得企 业当期现金流入流出不相匹配。 3、致使企业存在利润风险。 如果企业应收账款数额过大， 其实现的利润就会包括大量的应收账款。一旦形成坏账，就 会影响企业的利润水平及经营发展。 二、造成目前各企业应收帐款上升的主要原因有内外部 两个方面 ㈠、从造成企业应收帐款上升的外部因素上看，大致有 以下几方面的原因。 一是经济体制转轨中老体制惯性使然。在计划经济时国 有企业应收账款很少存在坏账，一进入市场经济体制，原来 的供销体系发生了重大变化，由于缺少应变能力等原因而遗 留了大量应收账款，相当部分形成死账呆账。二是经济法制 第3页/共 17页 GL 实用范本 | DOCUMENT TEMPLATE 建设相对滞后。欠债不还现象蔓延，打官司即使胜诉也无法 收回的事司空见惯。三是一些地方政府不合理的干预行为和 地方保护主义在作怪。 从当前国家经济改革的发展形势上看，国家正在深化国 有企业各项体制配套改革，国有大中型企业越来越成为产权 明晰，政企分开、权责明确、管理科学的法人实体和市场主 体。同时，国家还加大宏观调控力度，加快法制建设，经济 环境和秩序趋于好转。因此寻找企业应收帐款上升的主要原 因和根治措施还应从企业内部着手。 ㈡、应收账款不断上升的主要原因还是在企业内部 1、企业缺乏风险意识。 经济体制转轨后， 产品、 供应、 销售完全取决于市场，特别是中国加入 WTO，市场更是瞬息 万变，企业的经营风险增大。在日益激烈的市场竞争中，为 了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为 了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调 查、对应收帐款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签 订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市 场份额，于是产生了较高的帐面利润，忽视了大量被客户拖