尽职调查律师操作指引.pdfVIP

尽职调查律师操作指引 一）引言 （1）为充分发挥律师在企业并购中从法律上发现风险、判断风险、评估风 险的独特作用，引导律师高效、高质地完成企业并购的尽职调查，依据《中华人 民共和国律师法》、 《律师职业道德和执业纪律规范》和相关法律、法规、规范 性文件的规定及律师行业公认的律师执业准则、惯例制定本指引。 （2 ）本指引是为了规范律师事务所和律师从事企业并购之尽职调查法律业 务的执业行为，保证尽职调查的质量、效率，并明确执业责任。 （二）基本规范 （1）律师应当严格遵守法律、法规及规范性文件的规定，遵守律师执业道 德和执业规范，诚实守信、勤免尽职、审慎严谨。 （2 ）律师应严守所知悉的委托人、目标企业及执业中所知悉的其他相关方 的商业秘密， 并不得利用所知悉的商业秘密为律师本人、 律师事务所及其他人谋 取利益。 （3）律师从事企业并购的尽职调查法律业务应当具备相应服务的专业能力， 包括必备的法律专业素质及企业并购运作、 财务会计、 企业管理、 劳动人事等方 面的基础知识。 （4 ）律师从事企业并购的尽职调查法律业务应当在委托人授权范围内依照 本指引的要求， 不受其他单位或个人的影响和干预， 独立工作， 维护委托人的合 法权益。 （5 ）律师事务所接受委托后应指派具备要求的律师承办，实习律师（含助 理律师或律师助理或其他辅助人员） 不得独立承办， 但可协助律师完成相关的工 作。 （6 ）律师从事尽职调查法律业务，不得有下列行为： ①严禁建议或协助委托人或目标企业从事违法活动或实施虚构事实的行为， 只能对委托人要求解决的法律问题进行法律分析和评估， 并提出合法的解决方案。 ②严禁亲自及协助或诱导委托人弄虚作假， 伪造、变造文件、资料、证明等。 ③严禁向委托人及监管、 审批机构等提供律师经合理谨慎判断怀疑是伪造或 虚假的文件、资料、证明等。 （7 ）对于委托人要求提供违反法律、法规、规范性文件及律师职业道德和 执业纪律的服务，律师事务所及律师应当拒绝并向委托人说明情况。 （8 ）律师事务所和承办律师应如实、准确、完整地向委托人披露尽职调查 所获得的信息， 并做出适当的法律分析与评估， 不得故意隐瞒、 遗漏主要信息或 做虚假陈述。 （9 ）律师应当与注册会计师、资产评估师等密切配合，通过专业分工协作 和充分的业务沟通，共同保障受托法律业务的顺利进行。 （10）律师事务所应当建立健全项目管理制度，调查所取得的文件、资料、 证明的分类归档及查阅制度， 尽职调查报告、 法律意见书等法律文件制作的内部 审核制度，以及内部质量保障制度。 （11）律师应当及时、准确、真实、完整地就工作过程中形成的工作记录， 在工作中获取的相关文件，会议纪要、谈话等资料制作工作底稿。 （12）律师应当对承办尽职调查业务过程中重要的往来电子邮件和电子版式 的法律文件进行书面备份。 （13）如涉及其他司法管辖区域的尽职调查及法律分析与评估等法律事务， 律师事务所和承办律师可以建议委托人聘请在该司法管辖区域具备相应资格， 且 在特定的业务领域具有相应的经验和能力的境外律师事务所和律师提供服务。 （三）尽职调查的程序之一 -- 接受委托 （1）律师承办尽职调查法律业务必须经由其所在的律师事务所统一接受委 托，统一指派。律师个人不得以任何形式或名义私自接受委托。 （2 ）律师事务所可以单独就尽职调查法律业务接受委托，也可以在接受其 他法律业务的委托中包括尽职调查的服务， 或所接受的其他法律业务委托中必然 连带产生尽职调查的法律服务内容， 或尽职调查为完成所受委托法律服务的前置 程序。 （3 ）律师事务所应就委托进行尽职调查的目