预算执行基础理论与实务（市县版).pptx

预算执行基础理论与实务 2021年5月 1 内容概要 预算执行主要规范政府和部门收支预算执行的管理流程和规则。 预算执行的基本概念 收入预算执行 支出预算执行 2 内容概要 1.预算执行的目标和原则 2.预算执行的阶段 3.预算执行的组织体系 4.预算执行的组织方式 3 预算 执行 的 基本 概念 内容概要 1.税收收入 2.非税收入 3.地方政府债务收入 4.单位资金收入 4 收入 预算 执行 内容概要 2.转移支付预算执行 3.预算执行动态监控 4.预算执行报表 支出 预算 执行 1.部门支出预算执行 5 内容概要 国库集中支付（▲） 单位资金管理（▲） 转移支付预算执行 结转结余管理 6 为解决传统财政资金支付制度存在的种种弊端，加强财政管理监督， 提高资金使用效益。2001年2月，国务院批准财政国库管理制度改革方案， 明确实行国库集中支付制度改革。 一、国库集中支付 建立国库单一账户体系。 实行国库集中支付。 建立预算执行动态监控机制。 财政国库管理理念发生根本性变化。财 政资金运行调控能力显著提升。财政资金 运行效率和使用效益明显提高。财政资金 运行信息反馈的速度和质量有了大幅提 高。财政资金运行安全得到切实保障。 7 一、国库集中支付 国库集中支付以国库 单一账户体系为基础，以 健全的财政支付信息系统 和银行间实时清算系统为 依托，支付款项时，由单 位提出申请，经校验审核 后，将资金通过单一账户 体系支付给收款人。 8 一、国库集中支付 9 （一）控制机制——预算指标直接控制资金支付 现行国库集中支付的控制机制是“预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付”，在预算管理一体化系统中控制机制调整为“用 预算指标直接控制资金支付”，严格按照预算指标进行支付控制，防止单位出现无预算指标、超预算指标拨款的行为。 一、国库集中支付 预算指标直接控制资金支付 预算指标 支付申请 系统校验 支付资金 人工审核 退回单位 报送财政 基本控制口径为 “单位+指标类型+资金 性质+支出功能分类底 级科目+政府预算支出 经济分类类级科目+预 算项目” 10 一、国库集中支付 11 保留用款计划的控制机制 系统在基本控制口径的基础上，增加用款计划的控制。 单位编报分月用款计划，基本口径为“单位+金额”。（我省：单位+资金性质+金额） 市县财政部门结合地区实际可以自行确定用款计划的报送时间和频率。 财政部门批复分月用款计划，但不再向代理银行下达用款额度。 一、国库集中支付 12 （二）校验规则——预算指标校验资金支付 各级财政部门可以根据实际管理需要增设校验规则，主管 部门可根据管理需要向财政部门申请对所属单位资金支付增加 个性化校验规则。 淡化直接支付和授权支付概念。（现行和改革后） 17 一、国库集中支付 基础规则 预算指标控制资金支付 财政设置 校验政府采购、人员信息等 部门增设 校验收款账号、付款时间等 系统 校验 规则 一、国库集中支付 校验不通过 系统校验不通过，支付申请退回主管部门。 但主管部门可申请将支付申请直接退回单位。（我省：退回单位，主管部门申请可以退回部门） 单位将支付申请修改并补充材料后再次报送。 系统再次进行校验。 二次校验仍不通过的，转由财政部门人工审核，可将支付 申请挂起、退回或通过。（目前：系统一次校验不通过人工审核） 14 一、国库集中支付 15 （三）政府采购——与资金支付衔接 预算管理一体化后，为政府采购与资金支付的衔接创造了条 件，在一体化系统中可以实现政府采购与资金支付的互联互通， 实现业务管理的有效衔接。 一、国库集中支付 项目入 库 预算批 复 预算指标 确定政采方式 发送政采信息 资金支付 政采活动开始 政采活动结束 资 金 支 付 政 签订政采合同 府 采 购 16 一、国库集中支付 17 （四）支付更正——参照资金支付进行校验 支付更正是指资金已经支付，但因技术性差错等合理原因 误用预算指标或支出经济分类，在不改变资金流向的前提下， 对支付凭证中相关信息进行更正。 一、国库集中支付 18 注意 支付更正参照资金支付进行校验，不能用于预算的调整调剂。 支付更正不能改变资金流向，收款人不可以更正。 部分支付更正由财政部门进行人工审核。（指标类型、资金性质、支出功能分类科目、政府预算支出经济分类类级科目、预算项目调整） 一、国库集中支付 某单位错用当 年预算指标支 付资金。 经校验通过， 资金已经付给 收款人。 该单位在原支 付申请上填写 更正信息，生 成支付更正申 请书，指标类 型更正为”上 年结余“。 系统按照预设 规则进行校 验。 财政部门进行 人工审核。 审核校验通过 后，系统进行 会计核算的调 整，并扣减上 年结余指标额 度，恢复当年 预算指标额 度