企业财务管理基础培训教材.pptx

企业财务管理基础;1、什么是公司的财务活动？;公司筹资引起的财务活动？;公司投资引起的财务活动？;3、财务管理的目标 ？;4、财务管理的环境 ？;（1）经济环境;经济周期中的理财策略;经济发展水平;通货膨胀状况;政府的经济政策;（2）法律环境;2007年1月1日起实施的《企业财务通则》内容; 税法;（3）金融市场环境;金融市场构成;4、社会文化环境;3.什么是会计活动?; 2007年1月1日起新会计准则体系架构;会计基本准则;财务活动与会计活动的关系?;解读——;;按国际财务报告准则编制并经审计;“本公??”;解读的是中油股份集团信息！;会计主体 ?;中石油集团与中油股份公司的关系？;中国石油天然气股份有限公司风险因素;与我国其他石油和天然气公司的经营活动一样，本集团的经营活动受到我国政府许多方面的监管。这些监管政策会影响本集团的经营活动，如勘探和生产许可证的颁发、行业特种税费、环保政策、安全标准等。 中国政府关于石油和天然气行业的某些政策未来发生的变化也可能会对本集团的经营造成影响。 税费政策是影响本集团经营的重要外部因素之一。 中国政府正积极稳妥地推进税费改革，与本集团经营相关的税费政策可能发生调整，进而对本集团的经营业绩产生影响。;本集团从事广泛的与油气产品相关的业务，并从国际市场采购部分油气产品来满足需求。国际原油、成品油和天然气价格受全球及地区政治经济的变化、油气的供需状况及具有国际影响的突发事件和争端等多方面因素的影响。国内原油价格参照国际原油价格确定，国内成品油价格随国际市场原油价格变化而调整，国内天然气价格执行政府指导价。除个别附属公司外，本集团通常不使用衍生金融工具来规避这些价格风险。;从全年情况看，2008年美国西德克萨斯中油(WTI)和北海布伦特原油(Brent)平均价格分别为100.06美元/桶和97.26美元/桶，比上年同期上涨38.66%和34.37%。国内原油价格与国际原油价格走势基本一致。;本集团主要以人民币开展业务。目前中国政府实行以市场供求为基础、参考一揽子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，人民币在资本项下仍处于管制状态。人民币的币值受国内和国际经济、政治形势和货币供求关系的影响，未来人民币兑其他货币的汇率可能与现行汇率产生较大差异，进而影响本集团经营成果和财务状况。;本集团的资源优势明显，在国内行业中占据主导地位。 目前，本集团的主要竞争对手是国内其他大型石油石化生产和销售商。 随着国内部分石油石化市场的逐步开放，国外大型石油石化公司在某些地区和领域已成为本集团的竞争对手。 本集团的勘探与生产业务以及天然气与管道业务在国内处于主导地位，但炼油化工及成品油销售业务面临着较为激烈的竞争。;根据行业特点及国际惯例，本集团所披露的原油和天然气储量数据均为估计数字。 本集团已聘请了具有国际认证资格的评估机构对本集团的原油和天然气储量进行定期评估，但储量估计的可靠性取决于多种因素、假设和变量，如技术和经济数据的质量与数量、本集团产品所适用的现行油气价格等，其中许多是无法控制的，并可能随着时间的推移而出现调整。 评估日期后进行的钻探、测试和开采结果也可能导致对本集团的储量数据进行一定幅度的修正。;油气勘探、开采和储运以及成品油和化工产品生产、储运等涉及若干风险，可能导致人员伤亡、财产损失、环境损害及作业中断等不可预料或者危险的情况发生。 随着经营规模和运营区域的逐步扩大，本集团面临的安全风险也相应增加。同时，近年来国家颁布实施的新法规对安全生产提出了更高要求。 本集团已实行了严格的HSE管理体系，努力规避各类事故的发生，但仍无法完全避免此类突发事件可能带 来的经济损失。 此外，地震、台风、海啸等自然灾害以及突发性公共卫生事件会对本集团的财产、人员造成损害，并有可能影响本集团的正常生产经营。;财务风险管理;(1) 市场风险 市场风险指汇率、利率以及油气产品价格的变动对资产、负债和预计未来现金流量产生不利影响的可能性。;(b) 利率风险 本集团的有息资产不面临重大的利率风险。本集团的利率风险主要来自借款。浮动利率借款使本集团面临现金流利率风险，固定利率借款使本集团面临 公允价值利率风险，但这些风险对于本集团并不重大。对本集团借款及其利率、到期日的详细分析载于附注32。;总资产负债率=负债总额/资产总额;2. 资本风险管理;会计基本准则;资产定义：;是指企业过去的交易、事项形成，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。;指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。又称股东权益; 资产 = 负债 + 所有者权益;资产负债表结构图;1、全面反映企业的资产状况;;1.资产规模?;3、资产质量及发展后劲?;4.债务负担?;;重要指标%;7.资本规模及结构;收入定义;费用定