开展事业单位内部风险评估工作方案.docxVIP

开展事业单位内部风险评估工作方案 行政事业单位内部控制建设的主要内容就是分析经济业务活动的风险，识别风险点，然后因地制宜设置控制方法并监督执行。 (一)风险评估工作机制 风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，通常由单位分管财务工作的领导担任组长。 风险评估工作小组可以设置在内控部门或者牵头部门。 为及时发现风险，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的， 应及时对经济活动风险进行重估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 (二)风险评估程序 风险评估可分为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤，见下表： (三)风险控制方法 在风险评估之后，单位应当采取相应的控制方法将风险控制在可承受程度之内。单位内部控制的控制方法一般包括8 种，具体见下表: 7-行政事业单位内部控制风险评估-1开展事业单位内部风险评估工作方案 第二篇 风险评估（1） 第一节 行政事业单位的风险 风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。 风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。 在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种来自外部和内部的风险。 一、行政事业单位的外部风险 行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险： 1. 法律政策风险。 2. 经济风险。 3. 社会风险。【开展事业单位内部风险评估工作方案】 4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。 二、行政事业单位的内部风险因素 行政事业单位经济面临以下内部风险： 1. 管理风险 2. 道德风险 3. 财务风险 4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。 第二节 行政事业单位的风险评估 风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。 内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。 就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。 管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。 管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。 行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。 课堂练习 [多选] 行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ ）。 A．识别组织面临的各种风险 B．评估风险概率和可能带来的负面影响 C．确定组织承受风险的能力 D．确定风险消减和控制的优先等级 显示本题答案 答案：ABCD 【答案】ABCD【开展事业单位内部风险评估工作方案】 1.行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （1）内部控制工作的组织情况。 （2）内部控制机制的建设情况。【开展事业单位内部风险评估工作方案】 （3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 （5）财务信息的编报情况。 （6）其他情况。 2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （1）预算管理情况。 （2）收支管理情况。 （3）政府采购管理情况。 （4）资产管理情况。 （5）建设项目管理情况。 （6） 合同管理情况。 （7）其他情况。 【案例】实行会计集中核算，推进源头治理腐败 【案例启示】国库集中收付制度是市场经济国家采取的通用收付方式，也是我国财政制度改革的内容之一。 它能实现对财政预算执行全过程资金流的控制、监督和信息及时反馈，改变财政资金多 环节拨付、多户头存放的弊端。 在推行国库集中收付制度的过程中，主管部门认为，既然建立了国库支付中