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2021年中级会计师考试《经济法》模拟题及答案（一） 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增 值税的是 ()。 A. 广告设计 B.有形动产租赁 C. 不动产租赁 D.教育医疗服务 [答案 ]D [解析 ]本题考核增值税的征税范围。教育医疗服务属于生活服务。 2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视 同销售的是 ()。 A.将购进的炊具设备用于本单位的内部职工食堂 B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C.将委托加工收回的货物用于个人消费 D.将自产的货物分配给投资者 [答案 ]A [解析 ]本题考核视同销售。将购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为， 其进项税额不能抵扣。 3、某金店是增值税一般纳税人， 2020年 1月采取以旧换新方式销售纯金 项链 10条，每条新项链的不含税销售额为 4000元，收购旧项链的不含税金额 为每条 2000元。该笔业务的销项税额为 ()元。 A.6800 B.5200 C.3200 D.2600 [答案 ]D [解析 ]本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新 方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 但是，对金银首饰以旧 换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 应缴纳 增值税 =(4000-2000)× 10× 13%=2600(元 )。 4、根据增值税法律制度的规定，采取分期付款方式销售货物的，增值税纳 税义务发生的时间是 ()。 A.发出货物的当天 B.收到第一笔货款的当天 C.收到最后一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期的当天 [答案 ]D [解析 ]纳税人采取分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期的当天为增 值税纳税义务发生的时间。 5、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。 司提供基础电信服务取得不含税销售额 100万元，提供增值电信服务取得不含 2019年 7 月，甲公 税销售额 80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销 项税额为 () 万元。 A.13.8 B.14.8 C.19.8 D.30.6 [答案 ]A [解析 ]基础电信服务的增值税税率为 × 9%=9(万元 )增值电信服务的增值税税率为 9%，故基础电信服务的销项税额 =100 6%，故增值电信服务的销项税额 =80× 6%=4.8(万元 )。因此，本题中甲公司当月的销项税额 =9+4.8=13.8(万元 )。 6、某广告公司为增值税一般纳税人。 2019年 9月，取得广告设计不含税 价款 530万元，奖励费收入 5.3万元支付设备租赁费，取得的增值税专用发票 注明税额 16万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴 纳增值税 () 万元。 A.14.8 B.15.12 C.16.1 D.13.3 [答案 ]C [解析 ]本题考核增值税应纳税额的计算。应纳增值税税额 =当期销项税额 - 当期进项税额 =[530+5.3÷ (1+6%)]× 6%-16=16.1(万元 )。奖励费属于向购买方 收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。 7、某商店为增值税小规模纳税人， 2020年 2月销售商品取得含税销售额 17098元，则该商店 2月份应缴纳的增值税为 ()元。 A.498 B.512.94 C.2906.66 D.2484.32 [答案 ]A [解析 ]小规模纳税人适用简易计税办法征收，其增值税的征收率为 该商店 2月份应缴纳的增值税税额 =17098÷ (1+3%)× 3%=498(元 )。 3%，故 8、 2019年 5月 8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双