外汇业务核算概述.pptxVIP

第九章 外汇业务的核算 第一节 外汇业务核算概述一、外汇业务的含义外汇是“国际汇兑”这一名词的简称。 以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。 外汇必须具备三个条件： 1、以外币表示的外国资产2、在国外能得到偿付的货币债权3、可以兑换成其他支付手段的外币资产二、外汇业务核算的特点 1、外汇分账制的记账方法外汇分账制又称原币记账法 (1) 采用分账制(2) 不同性质的货币分账核算（现汇和记账外汇）(3) 设置“外汇买卖”科目。2、外汇汇率的标价方法3、报价方式4、结汇和售汇制度汇买价：买进外汇现汇的价格 汇卖价钞买价：买入外币现钞的价格 钞卖价第二节 商业银行外汇买卖的核算 一、外汇买卖价格 二、“外汇买卖”科目 是实行外汇分账制的一个特定科目 例1、某银行从国内居民手中买入100美元现钞，付给人民币，现钞价为8.2425 借：现金 US$100 贷：外汇买卖 US$100借：外汇买卖 ￥824.25 贷：现金 ￥824.25外汇买卖买入外汇的本币金额买入外汇的外币金额卖出外汇的外币金额卖出外汇的本币金额例2：某进出口公司同意从其活期存款账户中汇出人民币购买进出口货物支付货款1000美元，汇率为8.2615~8.2719 适用哪个汇率？借：活期存款—进出口公司 ￥8271.9 贷：外汇买卖 ￥8271.9借：外汇买卖 US$1000 贷：汇出汇款US$1000 三、套汇的处理 一