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— 16 — PAGE 2 1 任期经济责任审计管理办法 1目的和范围 为规范中国xx集团有限公司(以下简称“xx”或“公司”)经济责任审计工作，客观评价各分、子公司及公司直管项目部(以下简称“被审计单位”)负责人任职期间的经营业绩及经济责任，根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《五矿集团公司经济责任审计管理办法》、《中冶集团暨中国中冶内部审计管理制度》和《中冶集团暨中国中冶经济责任审计管理办法》和《中国xx集团有限公司内部审计管理办法》等有关法律法规，结合xx的实际情况，制定本办法。 本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。此文件不需二级单位编制实施细则。 本规定办法适用于二级单位及直管项目部。 2相关术语 2.1本办法所称企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序和要求，运用系统、规范的方法，以企业负责人任职期间公司财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，对其应当履行的职责、义务进行监督、评价的审计活动。 3本办法主要应对以下风险 3.1因制度不完善，产生应开展未开展的经济责任审计项目，导致审计覆盖面不够； 3.2因制度不完善，产生资源配置不科学，导致审计资源不足的矛盾加剧； 3.3因制度不完善，产生经济责任审计项目流程不统一、标准不一致等情况，导致审计质量不可控的风险。 4 审计工作原则 4.1 经济责任审计工作除应遵循《中冶集团暨中国中冶内部审计管理制度》所要求的独立性、客观性、重要性、谨慎性等原则外，还应遵循以下原则： 全面性原则：经济责任审计以财务审计为基础，涵盖企业管理各方面；遵循重要性，审计户数不得低于被审计企业合并报表户数的50%，审计资产量不得低于被审计企业资产总额的70%； 效率性原则：内部审计机构应当将经济责任审计工作与其他审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以参考利用相关合规内外部审计成果资料，避免重复审计，提高审计效率； 历史性原则：对企业负责人进行经济责任评价，应充分考虑审计事项发生时企业所处的内外部环境，以同期法规和标准进行评判，不能简单地以审计日的法规和标准评判既往经济事项； 发展性原则：对企业负责人的业绩进行经济责任评价，在任期内经营管理情况的基础上，还要综合考虑任期行为对企业今后发展的贡献和影响，不能简单以审计期间阶段性经营结果评判长远发展事项。 5审计类型 5.1离任经济责任审计。指企业负责人任期届满不再连任，或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项所进行的经济责任审计。 5.2任中经济责任审计。指企业负责人任职期间进行的经济责任审计，包括任期届满连任时的审计、任职时间较长公司根据需要安排的审计。 5.3专项经济责任审计。指企业负责人存在违反廉洁从业规定等违规违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。 6审计工作组织 6.1 经济责任审计应按照企业负责人管理权限和企业产权关系，依据统一要求的原则组织实施。对各二级单位及直管项目部负责人的经济责任审计，由公司审计部负责组织实施，并协调各主要业务职能部门的配合工作。二级单位自管项目部负责人的经济责任审计，由二级单位负责组织实施。 6.2 经济责任审计一般实行报送审计或就地审计方式。 6.3 公司内部审计机构在经济责任审计工作中履行下列职责： 根据国家有关法律法规和中冶集团有关规定，完善本单位经济责任审计工作制度； 负责各二级单位及直管项目部负责人经济责任审计工作的组织实施； 配合中冶集团审计部对本单位法定代表人的经济责任审计工作。 7审计期间 7.1经济责任审计原则上以整个月度作为审计期间，并以此确定审计和评价财务数据的期初数和期末数，经济责任的界定以企业负责人的实际任期为准。 8审计内容 8.1 根据国家有关规定，结合实际情况，经济责任审计工作的主要内容包括： 企业负责人任职期间企业业务经营及经济效益情况； 企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性； 企业负责人任职期间企业资产质量变动状况； 企业负责人任职期间企业内部控制的健全性、合理性及有效性； 企业负责人任职期间企业经济纠纷、担保、拆借资金、抵押、期货及证券高风险业务、账外资产等重要专题事项及可能存在的风险； 企业负责人任职期间对企业经营活动和重大经营决策负有的经济责任； 任期内企业执行国家有关法律法规、五矿集团、中冶集团和本单位规定情况。 9 审计程序 9.1 公司内部审计机构组织实施各二级单位及直管项目部负责人经济责任审计的基本工作程序如下： 下达审计工作通知； 成立审计项目组； 拟定审计方案； 组织实施审计； 交换审计意见； 起草审计报告； 征