基于内部控制五要素谈高校财务内部控制现状及对策（工商管理毕业论文）.docVIP

基于内部控制五要素谈高校财务内部控制现状及对策（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“经济、贸易或财会”中“资产评估或会计”的参考范文。 属性： F-01111C，doc格式，正文3157字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 搞要 2 关键字：高校财务；内部控制；五要素 2 一、高校财务内部控制现状 2 （一）只重视会计核算内部控制执行，不重视内部控制环境构建 3 （二）财务风险管控意识淡薄 3 （三）财务控制活动范围不全 3 （四）财务信息与沟通力度不够 4 （五）内部监控不力 4 二、改善高校财务内部控制的建议 4 （一）创造良好的财务内部控制环境 4 （二）从流程上加强风险管控力度 5 （三）预算控制全覆盖 5 （四）建立良好的信息沟通平台和渠道 6 （五）全过程内部监督 6 三、结束语 6 参考文献： 6 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 7 正文 基于内部控制五要素谈高校财务内部控制现状及对策（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：高校财务内部控制的重要性众所周知，但实际上，大部分高校没有健全的财务内部控制制度，部分制度或执行不力，或因内部控制制度不具可操作性而无法执行。本文从内部控制五要素入手，分析了高校财务内部控制现状，并提供了改进财务内部控制的建议 关键字：高校财务；内部控制；五要素 1992年美国COSO委员会发布《内部控制――整体框架》的专题报告，提出了内部控制五要素，即控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督。之后，各国学术界关于内部控制制度的相关研究得到不断发展，企业家们也发现健全的内部控制制度及制度的有效执行对企业发展、战略决策、甚至短期的盈利均具有重大影响，所以内部控制制度在企业中得到了广泛应用。但是在高校中，由于其非盈利性以及主要办学经费财政拨款等特点，内部控制制度重要性常常不能引起高层的足够重视，从而影响了高校发展。 一、高校财务内部控制现状 目前，我国高校规模不断扩大，但是高校财务内部控制的发展未能跟上规模扩张的速度，使得财务风险加大，并最终影响战略决策和发展规划。因此，高校内部控制制度是否完善，执行是否彻底，从而防范和控制财务风险，是急需引起重视的议题。 （一）只重视会计核算内部控制执行，不重视内部控制环境构建 目前，高校财务内部控制大多重视会计核算控制，如核算不相容岗位设置、票据报销、大额现金支出等一般均有比较完善的内部控制制度，广大教职工甚至领导对财务内部控制的理解也仅限于票据能否报销，设备能否采购之类，对于非核算控制的内部控制环境大多不重视，不了解。事实上，内部控制环境因素非常重要，因为它塑造内部文化，影响价值观和内部控制意识，并关系着财务内部控制能否有效执行。 （二）财务风险管控意识淡薄 根据美国COSO委员会关于内部控制相关报告，我们可以认为任何组织都会遭受风险，高校也不例外。但事实上，因为大多数公办高校办学资金来源主要由国家或地方财政部门投入，不以盈利为目的，风险管理和防范意识淡薄，对一些大型项目的投入或者对外投资往往缺乏成本效益概念，不进行充分的、专业的可行性论证，仅领导们开个会，甚至是某个领导的意思就决定是否投入，这往往最终导致项目资金损失或投资失败。 （三）财务控制活动范围不全 内部控制的重要原则之一是全面性。一般而言，高校财务对核算业务控制较全面，而对财务预算业务控制不到位。预算控制是决定核算支出是否合理、有效的先决条件，但因为预算编制时间紧，大多数高校预算编制存在预算编制不科学、不严谨，都是闷头做预算，不根据学校发展规划安排预算资金，预算随意性较大，不能客观反映学校收支情况，导致执行不力，而年终时为达到上级主管部门要求的执行率而拼命花钱，没有将预算资金落实在真正需要的地方。 （四）财务信息与沟通力度不够 信息获得与沟通充分是保障内部控制能够较好执行的关键。事实上，高校财务信息存在公开不充分，沟通不力的情况。一般而言，在财务部门内部，上级部门的新的指示，通知都是第一时间到达预算科室，而预算科室因为业务繁重，没有专人整理和公布这些信息，使核算科室具体执行人员的信息相对落后，不能充分领会预算意图，只是机械而简单的进行支出报销业务，导致执行与预算脱节；对外沟通上，每个学院或部门没有专门的财务联络员及时获取信息或建立专门的沟通渠道，只在业务报销受阻时才能获得新信息，导致核算窗口人员和外部财务业务办理者之间矛盾突出，甚至引起冲突，严重影响财务部门形象和人事和谐，使内部控制部分失效。 （五）内部监控不力