XX银行会计科目使用说明.pdf

XX银行会计科目使用说明 本会计科目使用说明根据《企业会计准则》编制。目前我行使用的会计科目体系分两 大体系，一是根据《企业会计准则》 编制的财务系统会计科目体系；二是核心业务系统会计 科目体系。我行会计科目包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共 六大类。 会计科目具体对照关系见附表： XX 银行财务系统和核心业务系统会计科目对照表。 一、资产类 1. 库存现金（ 1001）1.1 核算内容 本科目用于核算和反映我行本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等资金情况 1.2 明细核算 科目号 一级 二级 三级 四级 辅码 备注 1001 库存现金 100101 在库现金 核心 财务 100102 在途现金 核心 财务 100103 库存外币 “100101”在库现金 本科目用于核算和反映我行本外币库存现金和自动设备占款等资金情况，下设核心和 财务 2 个三级科目核算。 “100102”在途现金 本科目用于核算和反映我行本外币运送中现金的资金情况。下设核心和财务 2 个三级 科目核算。。 “100103” 库存外币 本科目核算我行外币库存现金。 1.3 账务处理 增加经营需要的库存现金时，借记以上科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目； 减少经营需要的库存现金时，借记“存放中央银行款项”或有关科目，贷记以上科目。 本科目期末借方余额，反映我行持有的本外币库存现金余额。本科目在资产负债表中 归属“现金及存放中央银行款项”项目。 2. 银行存款（ 1002） 2.1 核算内容 本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的款项。本科目期末借方余额， 反映我行存在本行或其他金融机构的各种款项。 2.2 明细核算 科目号 一级 二级 三级 四级 辅码 备注 1002 银行存款 100201 基本账户 账户 100204 一般存款户 100299 其他 “100201”基本账户 本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的基本存款账户款项。 “100204” 一般存款户 本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的一般存款户款项。 “100299” 其他 本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的其他款项。 2.3 账务处理 增加银行存款，借记以上科目，贷记“现金”、“其他应收款”等科目；减少银行存 款，根据业务性质，借记“现金”、“其他应付款”、等科目，贷记以上科目。 本科目期末为借方余额， 反映我行银行存款账户余额。 本科目在资产负债表中归属 “现 金及存放中央银行款项”项目。 3. 存放中央银行款项（ 1003） 3.1 核算内容