“中级会计师《中级财务管理》”ppt教案课件.pptVIP

（三）现金折扣利用决策 1．放弃折扣的信用代价 2．放弃折扣的决策标准 投资报酬率＞丧失折扣的成本率 二、存货管理 （一）存货资金定额管理 （二）存货经济批量基本模型（EOQ模型） （三）生产批量模型 (一)存货资金定额管理 1．资金定额核定方法 2.储备资金定额 3.生产资金定额 4.产品资金定额 (二)存货经济批量基本模型 1.存货相关成本 2.模型的假设 3.经济批量基本模型 (三)生产批量模型 模型的扩展：由集中到货扩展为陆续到货 1．日平均存货量 2．存货相关总成本 3．生产经济批量 三、营运资金需要量预测 1．预测原理：相关资产与相关负债 2．营运资金需要量：融资总需求，外部融资需求 3．可持续增长率的确定 四、营运资金管理政策 （一）管理政策要点 （二）配合型营运资金政策 （三）进取型营运资金政策 （四）保守型营运资金政策 (一)管理政策要点 1.流动资产的分类 2.流动负债的分类 3.政策含义 (二)配合型营运资金政策 1.基本思路 2.政策特点 (三)进取型营运资金政策 1.基本思路 2.政策特点 (四)保守型营运资金政策 1.基本思路 2.政策特点 内含报酬率 计算问题 插值法 当投产后各年的现金流入相等时：利用年金现值表 当投产后各年的现金流入不等时：试错法 举例（p279-281） Excel中IRR函数 内含报酬率 决策规则： 当IRR