税务稽查方法与风险应对专题print.pptxVIP

海南省中小企业大讲堂税务稽查方法与纳税风险应对专题; 第一部分 查税风暴 您准备好了吗 第二部分 税务稽查方法及案例 第三部分 纳税风险及其应对 ; 第一部分 查税风暴 您准备好了吗 ;一、企业涉税意识测评; 6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？ 7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？ 9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？ ;;;;专题：查补税款的追征期限;;四、案头分析与实地调查;. 纳税评估后选案检查;纳税指标分析方法;纳税检查结论的作出及其内部操作规程; 第二部分 税务稽查方法及案例 ;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;啤酒公司的税负分析;第二部分：税务稽查方法及案例;钢材生产企业静态税收分析;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;第二部分：税务稽查方法及案例;加工制造业稽查案例 1 某啤酒有限公司隐匿收入偷税案 ;一、案件背景情况 （一）案件来源 2005年6月10日，某省国家税务局稽查局（以下简称稽查局）接到国家税务总局稽查局转来举报信息，反映P市某啤酒有限公司（以下简称啤酒公司）2001年至2004年共购进麦芽2.6万吨，以每吨麦芽可生产8吨啤酒计算与其实际经营情况极不相符，存在虚假作账、隐瞒销售收入的重大偷税嫌疑?? （二）纳税人基本情况 啤酒公司于1989年12月1日开业投产并办理税务登记，法定代表人黄某，出资人陈某，出资额2.55亿元，属港、澳、台商独资经营企业,1994年1月1日被认定为增值税一般纳税人。啤酒公司开业即与德国T公司合作生产啤酒，于1999年结束合作关系。其后，一直生产自有品牌，并零星受托加工其他品牌啤酒。;二、检查过程与检查方法（一）检查预案 1.检查组结合举报线索查阅纳税征管资料，了解了纳税人的基本情况：1999年起，啤酒公司生产经营状况恶化，资金紧缺，2000年初因严重负债被法院冻结其银行账户。2001年啤酒公司销售啤酒25396吨，申报消费税559万元，申报销售收入4087万元，申报增值税154万元，增值税税负3.8%；2002年销售啤酒31028吨，申报消费税685万元，申报销售收入5748万元，申报增值税144万元，增值税税负2.5%；2003年销售啤酒24944吨，申报消费税551万元，申报销售收入4496万元，申报增值税42万元，增值税税负0.92%；2004年销售啤酒19233吨，申报消费税428万元，申报销售收入5513万元，申报增值税74万元，增值税税负1.34%。2001-2004申报所得税为零。纳税人税负逐年降低，检查组认为申报异常。 ;;运用的方法为－－－－比较分析法 ： 绝对数比较分析法 相对比率比较分析法 构成比率 比较分析法 表现形式：如行业税负比较、运输费用与购销数量的关系比较、某项费用在总成本中的比例偏高、职工工资与生产数量比较、费用与销售收入的比较等。 ;（二）检查具体方法 1.常规检查，未能取得突破：检查组依法调取啤酒公司有关资料进行检查分析，对现有人员进行询问，发现检查组面临啤酒公司以下状况：多次被举报并接受税务检查，但没有发现重大问题，说明其反检查能力比较强；货物销售业务现金交易，资金流难于检查落实；人员变动频繁，关键岗位人证难以取得；采购、仓库、生产、销售、财务等部门管理混乱，各部门间生产数据均连接不上；财务核算资料在不同时期核算口径不尽一致，数据勾稽关系前后矛盾；提供的资料不能完整、系统地反映其生产经营全貌。 ;（二）检查具体方法 1.常规检查，未能取得突破： 稽查人员首先对啤酒公司主要原材料——麦芽的供应商销售情况进行了外调协查，核实了解到供应商提供的麦芽销售数量及金额均与啤酒公司账上相符，说明啤酒公司未有账外生产的情况。 检查人员又对啤酒公司的附属产品——麦糟的数量进行核实，