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中海集装箱运输有限公司 内部控制培训 2009年6月;目 录;目 录;成立上市公司会计监管委员会（PCAOB） PCAOB负责建立、采纳或修改审计及质量控制标准、道德规范和独立准则，并实施纪律处分和制裁。 CEO和CFO需每季度和每年在对SEC提交的报告中： 季度和年度的财务报告： 302条款 - 保证季度报告的完整性和准确性 906条款 - 保证完全遵守了证券交易法案关于财务报告未包括重大错误的规定 年报: 404条款 - 针对财务报表的内部控制的有效性;香港联交所关于公司治理的指引（PN21）;中国《企业内部控制基本规范》;内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ;目 录;安然事件;深层原因 公司治理不完善，公司的15位独立董事拿着高薪却没有尽职，没有起到监督的作用。;中航油事件 在新加坡上市的中国航油曾经是一个被作为中国国有企业走向世界的明星企业。然而，因从事投机性石油衍生品交易，损失约5.5亿美元(合人民币45亿元)，2004年申请破产保护。 “中航油事件”称为“中国的巴林银行事件”，是国资委成立以来最大的央企丑闻，尽管随后中航油完成重组避免了破产清算，但也给国家造成巨额损失。 ;深层原因 董事会和