内部控制与管理知识分析案例.pptxVIP

第5章内部控制;本章内容;第一节 内部控制案例分析 ;二、神话的破灭 ;三、内部控制分析 ;巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析——不见过程的败落;（1）里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。;二、内部控制方面的分析;内部控制和审计程序的关系;本章内容;一、国内外对内部控制的看法;COSO报告中的看法和萨班斯法案中的看法;（二）国内的看法;二、内部控制的概念;三、内部控制要素; 1、控制环境;1．控制环境 ;1、控制环境包括：;2．风险评估过程 ;2 风险评估过程;询问管理层识别出的经营风险，可能导致的重大错报？ 识别出管理层未能识别的重大错报风险，为何没识别？ ;3．信息与沟通;3 信息系统与沟通-信息;3 信息系统与沟通-沟通;3 信息系统与沟通-沟通;3 信息系统与沟通-沟通：;4．控制活动 ; 职责分离;不相容职务的分离——关键控制点;职责分工练习; 一般要求;一则实例：;恰当的控制应该保证：;能够实现恰当的控制吗？;5．对控制的监督 ;5．对控制的监督;本章内容; 第三节 了解内部控制;一、了解的目的：评价“设计、执行”;二、了解的内容;独立审计与内部审计比较;企业内部审计目标;编制审计详细提纲;例：编制维修代理审计提纲;例：发现问题，预警风险（1）;例：发现问题，预警风险（2）;例：发现问题，预警风险（3）;三、了解内部控制的方法（