会计实务笔记 第二章 货币资金及应收项目.docVIP

第 PAGE \* Arabic 7 页 会计实务笔记02-第二章 货币资金及应收项目.txt男人应该感谢20多岁陪在自己身边的女人。因为20岁是男人人生的最低谷，没钱，没事业；而20岁，却是女人一生中最灿烂的季节。只要锄头舞得好，哪有墙角挖不到？会计审计全书 会计实务笔记 第二章 货币资金及应收项目 货币资金学习要点： （1）货币资金的控制原则：货币资金的管理和控制应遵循的原则是：严格职责分工；实行交易分开；实施内部稽核，实施定期轮岗制度。 （2） 现金的管理与控制：包括《现金管理暂行条例》有关现金结算范围的规定、核定库存现金限额的规定、不准坐支现金的规定等 。 （3） 银行存款的管理与控制：包括银行存款帐户的分类和使用规定，银行结算纪律的规定。 （4） 货币资金业务的内部控制规范：包括确保不相容岗位相互分离、制约和监督；实行岗位轮换、建立严格的授权批准制度；加强与货币资金相关的票据管理；加强银行预留印鉴管理；对货币资金业务实行监督检查制度等。 （5） 其他货币资金的核算内容。 一、现金 1、使用范围 总原则：不能或不便使用银行支付的情况下使用，如：支付给个人的各种款项、零星支出等。 2、现金长款的处理 发现长款时： 借：现金 贷： 待处理财产损益一待处理流动资产损益 查明原因 借：待处理财产损益一待处理流动资产损益 贷：其它应付款一应付现金溢余 （应收支付给有关人员和