现金流量表分析内容与方法.pdfVIP

越努力，越幸运！欢迎下载！ 现金流量表分析内容与方法 1，分析现金流量表首先应对现金流入和现金流出的结构以及流入流出比进行分析，判定现 金收支结构的合理性。对于一个健康的正在成长的企业来说，经营现金净流量应当是正数， 投资现金净流量应当是负数，筹资现金净流量是正负相间的。 2 ，利用现金流量表主表的数据结合资产负债表和利润表通过经营现金净流入和投入资源的 比值计算企业获取现金的能力。 这些指标包括销售现金比、每股现金净流量 (或者净资产现金回收率 )和总资产现金回收率。 销售现金比 =经营现金净流入÷主营业务收入，该指标反映每元销售收入所获取的净现金。 净资产现金回收率 =经营现金净流入÷净资产× 100%，这里的净资产使用平均数。反映企业 每元净资产获取现金的能力。 总资产现金回收率 =经营现金净流入÷总资产× 100%，这里的总资产也使用平均数。反映企 业每元总资产获取现金的能力。 3 ，根据现金流量表附表的相关数据计算净收益营运指数和现金营运指数，据此判断收益质 量的好坏。 现金流量表附表的功能是经净利润调整为经营现金净流量， 该