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会计核算管理制度范本 会计核算管理制度范本 PAGE / NUMPAGES 会计核算管理制度范本 制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-1 第一条 采纳借贷记账法记账， 采纳权责发生制， 即凡是利润已经实现， 花费已 经发生，无论款项能否收付， 都应作为本期的利润或花费入账， 凡是不 属于本期的利润或花费， 即便款项已在本期收付， 也不该作为本期的收 益或花费办理； 一个期间内的各项收入与其有关系的成本、花费都一定在同一期间入 账，凡是用于增添固定财富而发生的各项支出都应记资本支出， 不得计 入花费作为利润支出， 凡是为了获得利润而发生的各项支出， 都应作收 益支出，同时计入成本花费。 第二条 会计年度采纳历年制， 自阳历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会 计年度。 第三条 记账用的钱币单位为本位币，凭据、账簿、报表均用法定文字书写。 第四条 会计科目： 履行依据国家行业管理部门及行业协会制定的“公司会计制度”， 联合 公 司详细状况而制定的会计制度中所订的会计科目。 第五条 财会人员辞职时， 一定办清交接手续， 并注明交接日期， 由主管人员监 交，并由交接两方签章， 未按规定办清交接手续的财会人员， 不得辞职。 第六条 会计报表：依据国家拟订的“公司会计制度”并依据董事会有关规定的 会计报表格式和填报时间、份数履行。 第七条 会计凭据： 1. 使用自制原始凭据和外来原始凭据两种，自制原始凭据指进货查收 单、领料单、出库单、旅差费报销单、花费开销证明单、调拨单、收款收条、借钱条等。外来原始凭据指我单位与其余单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭据、发票、收条等； 2. 公司一致使用借贷复式记账； 签发人 责任人署名 制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-2 会计凭据保留期为 15 年，保留期满需要销毁时，须开列清单，经领导审察，报上司主管部门同意后方可销毁。 第八条 其余： 全部会计凭据、账簿、报表等各样会计记录，都一定依据实质发生的 经济业务进行登记， 做得手续齐全， 纲要简洁，内容完好，正确实时。有关会计办理方法，前后期一定一致，不得随意改变； 公司的各项财富，应按实质成本核算，无论市价能否改动，一般不调整账面价值； 划清资本支出与利润支出的界线，不可以互相混杂； 成立内容稽核制度， 对款项的收付、 债权债务的发生与清理各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭据，并经受权人员审察签证； 会计核算，依据公司详细状况，主要项目为：钱币财富及来往款项、存货、固定财富、成本和花费、营业收入和利润以及投入资本的核算。 第九条 会计凭据、账簿设置与使用的会计科目： 原始凭据的拟订、填写、获得，都应依据有关基本要求履行，记账凭 证包含收款凭据和付款凭据， 也要依据基本要求填写及签证， 据以记账并归档保留好； 对外开出的凭据，要妥当保留好存根，备查； 还没有使用的重要空白凭据 ( 支票簿、现金收条等 ) 要妥当保留， 严格领用责任； 关于电脑记录的错账， 要另行填制记账凭据改正， 关于手工记录的错账凭据，可采纳划线法或另制凭据改正； 账簿设置： 现金及银行日志账 ( 订本式及电脑账 ) ；外币及银行日志账 ( 订本式及电脑账 ) ； 签发人 责任人署名 制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-3 各种明细分类账 ( 包含多栏式明细账 ) ； 总分类账。 关于会计凭据、 会议账簿和会计报表、 会计师查账报告等一定按有关规定妥当保留或销毁。 签发人 责任人署名