2017年会计继续教育试题.pdfVIP

精品文档 1 、某公司 2007 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理 时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0 。2009 年末企业对 该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值准备。 2009 年末该项设备的计税基础是（ C ） 万元。 A 800 B 720 C 640 D 560 2、甲公司 2006 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理 时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为 0 。2008 年末企业对 该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为 33% 。甲公司对该项设备 2008 年度应贷记（ B ）。 A 递延所得税负债 39.6 万元 B 递延所得税负债 6.6 万元 C 递延所得税资产 39.6 万元 D 递延所得税资产 6.6 万元 3/ 甲股份公司自 2007 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术， 2007 年度在研究开发过程中发 生研究费用 300 万元，开发支出 600 万元（符合资本化条件）， 2008 年 4 月 2 日该项专利技术获得成 功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际 发生的研究开发支出的 150% 加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为 5 年，法律规定的有效年 限为 10 年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。 2008 年 末该项无形资产产生的暂时性差异为（ C）万元。 A 105 B 400 C 450 . 精品文档 D 675 4/ 我国的个人所得税税制采用的是（ A ）。 A 分类所得税制 B 综合所得税制 C 综合所得税制 D 单一所得税制 5// 城市维护建设税的纳税人所在地区为县城、镇的，税率为（ C ） A 1% B 3% C 5 ％ D 7 ％ 6/ （单项选择题）某公司要招聘一个财务总监，来了三个人应聘。该公司经理亲自来面试这三个人，他出 了一道题： “2+2= ？ ”让三个人回答。大家想想，经理最后会录用谁来做其财务总监？ B A 第一个人想都没想直接回答说：等于 4 B 第二个人想了想回答说：多数的时候等于 4 ，但有的时候等于 3 ，也有的时 候等于 5 。 C 第三个人很谦恭又神秘地凑到经理面前说：您想让它等于几就等于几？ D 最后这三个人都没要 7// 下列不属于利润管理的是（ D ） A 应收账款的管理 . 精品文档 B 库存管理 C 固定资产决策 D 销售的决策 8// 反应企业财务状况的报表不包括的是（ D ） A 资产负债表 B 现金流量表 C 所有者权益变动表 D 纳税申报表 9// 下列