《会计制度设计》第十章会计事务处.pptxVIP

第十章 会计事务处理设计;第一讲 货币资金业务处理的设计;第一节 货币资金的内部控制要求与原则;一、现金内部控制要求;（一）明确控制目标;（二）制定控制流程;（三）确定控制点及其控制措施;二、银行存款内部控制要求;（一）明确控制目标;（二）制定控制流程;（三）确定控制点及其控制措施;三、货币资金的内部控制原则;第二节 货币资金核算方法的设计;一、库存现金核算方法的设计;（一）“现金”账户与现金日记账;（二）库存现金的清查盘点;二、备用金核算方法的设计;三、银行存款核算方法的设计;（一）银行存款的入账时间;（二）“银行存款”账户与银行存款日记账;四、其他货币资金核算方法的设计;（一）设计“其他货币资金”科目;（二）其他货币资金核算方法;第三节 货币资金业务核算程序的设计;一、门市部收现程序设计;二、出纳部门收现程序设计;三、零星费用报销程序设计;四、支票签发程序设计;第二讲 采购业务处理的设计;第一节 采购与付款的内部控制要求与内容;一、采购与付款的内部控制要求;二、采购与付款的内部控制内容;（一）职务分离制度;（二）采购的请购单控制制度;（三）订货控制制度;（四）货物验收控制制度;（五）入账付款或应付账款控制制度;（六）会计稽核与对账制度;第二节 采购与付款核算方法的设计;一、按实际成本的会计核算设计;（一）总分类核算;1.结算凭证和发票等单据与材料同时到达;2.已支付货款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库;3.材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付;4.采用预付货款的方式采购材料;（二）明细分类核算;二、按计划成本的会计核算设计;（一）总分类核算;（二）明细分类核算;三、按实际成本计价与按计划成本计价的比较;第三节 采购与付款业务核算程序的设计;一、日常采购计划编制、合同签订程序设计;二、临时采购申请程序设计;三、材料采购验货付款程序设计;四、退货及折让程序设计;第三讲 存货业务处理的设计 ;第一节 存货的内部控制要求与内容;一、存货的内部控制要求;二、存货的内部控制内容;（一）落实保管责任制度;（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度;1.存货的分类和编号;2.存货的计量与记录;3.存货的计划和管理;（三）采用永续盘存制，加强对各项存货的控制;（四）健全实地盘点制度;（五）实施存货保险制度;（六）建立库存存货质量管理制度;（七）确定恰当的存货明细分类账分户方法;（八）健全存货明细账设置;第二节 存货核算方法的设计;第三节 存货业务核算程序的设计;一、材料发料程序设计;二、委托加工材料发料程序设计;三、委托加工材料完工验收、付款程序设计;第四讲 生产业务处理的设计;一、生产制造的内部控制要求与内容;（一）生产制造的内部控制要求;（二）生产制造的内部控制内容;1、生产制造计划控制制度;2、产品成本核算控制制度;1）成本核算的基础工作控制制度;2）成本责任控制制度;3）成本核算方法控制制度;二、生产计划控制;三、生产作业控制;四、质量控制;五、生产控制的方法;六、生产与成本措施控制;七、生产与成本控制重点;第五讲 销售业务处理的设计;第一节 销售与收款的内部控制要求与内容;一、销售与收款的内部控制要求;二、销售与收款的内部控制内容;（一）职务分离制度;（二）订单控制制度;（三）销售价格政策控制制度;（四）销售发票控制制度;（五）收款业务控制制度;（六）退货业务控制制度;（七）售后服务控制制度;第二节 销售与收款核算方法的设计;第三节 销售与收款业务核算程序的设计;一、合同发货制销售业务处理程序;二、非合同提货制销售业务处理程序;第六讲 投资及融资业务处理的设计 ;第一节 投资与融资的内部控制要求与内容;一、投资业务内部控制制度设计;（一）职务分离制度;（二）财务分析制度;（三）投资调查审批制度;（四）投资取得、保管和处置控制制度;（五）投资核算控制制度;二、融资业务内部控制制度设计;（一）职务分离制度;（二）决策过程审批控制制度;（三）对外发行证券的签发控制制度;（四）证券发行业务的控制制度;（五）筹资凭证的记录与保管控制制度;第二节 投资与融资业务核算程序的设计;一、投资业务核算程序设计;二、融资业务核算程序设计