2019年一造案例分析真题及答案.docVIP

- . - . . -可修编- 试题一：〔20分〕 某企业投资新建一工程，生产一种市场需求较大的产品。工程的根底数据如下： 1.工程建立投资估算为1600万元〔含可抵扣进项税112万元〕，建立期1年，运营期8年。建立投资〔不含可抵扣进项税〕全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4%，按直线法折旧。 2.工程流动资金估算为200万元，运营期第1年年初投入，在工程的运营期末全部回收。 3.工程资金来源为自有资金和贷款，建立投资贷款利率为8%〔按年计息〕，流动资金贷款利率为5%〔按年计息〕。建立投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。 4.工程正常年份的设计产能为10万件，运营期第1年的产能为正常年份产能的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。 5.工程资金投入、收益及本钱等根底测算数据见表1.1 6.该工程产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%。 【问题】 1.列式计算工程的建立期贷款利息及年固定资产折旧额。 2.假设产品的不含税销自单价确定为65元/件，列式计算工程运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。 3.假设企业希望工程运营期第1年不借助其他资金来源能够满足建立投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少？ 4工程运营后期〔建立期贷款归还完成后〕，考虑到市场成熟后产品价格可能下降，产品单价拟在65元的根底上下调10%，列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。 〔注；计算过程和结果数据有小数的，保存两位小数〕 【答案】 1、建立期利息：1000/2*8%=40 万元 固定资产折旧：〔1600-112+40〕*〔1-4%〕/8=183.36万元 2、应纳增值税：65*10*0.7*0.13-14-112=-66.850,应纳增值税：0元，增值税附加0元 税前利润：65*10*0.7-〔210-14〕-183.36-1040*8%-100*5%=-12.56万元 所得税：0元 税后利润：-12.56万元 3、运营期第1年不借助其他资金来源能够满足建立投资贷款还款要求，净利润： 1040/4-183.36=76.64万元 利润总额：76.64/〔1-25%〕=102.19万元 设产品的不含税销售单价y 10*0.7*y-〔210-14〕-183.36-1040*8%-100*5%=102.19 Y=[102.19+(210-14)+183.36+1040*8%+100*5%]/7=81.39元 4、增值税：65*0.9*10*0.13-25=51.05万元 增值税附加：51.05*10%=5.11万元 净利润：[65*0.9*10-〔330-25〕-183.36-100*5%-5.11]*〔1-25%〕=64.90万元 资本金净利润率：64.90/(600+100)=9.27% 试题二：〔20分〕 某工程，委托具有造价咨询资质的机构编制了招标文件和最高投标限价〔最高投标限价600万元，其中暂列金额为50万〕，按照招标文件规定：评标采用经评审的最低报价法，A、B、C、D、E、F、G共7家单位，通过了资格预审〔其中：D企业为D，D1企业组成的联合体〕且均在投标截止日前提交了投标文件。 A企业结合自身情况和投标经历,认为该工程工程投高价标的中标概率为40%。投低价标的中标概率为60%:投高价标中标后,收益效果好、中、差三种可能性的概率分别为30%，,60%、10%,计入投标费用后的净损益值分别为40万元,35万元、30万元:投低价标中标后,收益效果好、中,差三种可能性的概率分别为15%，60%，25%,计入投标费用后的净损益值分别为30万元、25万元、20万元；? 相关费用为5万元,A企业经测算、评估后，最终选择了投低价标，投标价为500万元。 在该工程工程开标、评标、合同签订与执行过程中发生了如下事件： 事件1:B企业的投标报价为560万元,其中暂列金额60万元 事件2:C企业的投标报价为550万元,其中对招标工程量清单中的“照明开关〞工程未填报单价和合价: 事件3:D企业的投标报价为530万元,为增加竞争实力,投标时联合体成员变更为D、D1、D2企业组成； 事件4:评标委员会按招标文件评标方法对各投标企业的投标文件进展了价格评审,A企业经评审的投标价最低,最终被推荐为中标单位。合同签订前,业主与A企业进展了合同谈判,要求在合同中增加一项原招标文件中未包括的零星工程,合同额相应增加15万元； 事件5:A企业与业主签订合同后,又在外地中了某大型